Zasady fakturowania w podatku VAT dla działów sprzedaży, handlowców i służb technicznych (nie księgowych)

  Program:  

1. Zmiany obowiązujące od 01.01.2022r.:
   
1. grupy „VAT” – zasady i okres ich funkcjonowania,
   
2. powiązania ekonomiczne, finansowe i organizacyjne,
   
3. świadczenia realizowane między członkami grupy VAT,
   
4. odpowiedzialność solidarna członków grupy VAT za zobowiązania grupy,
   
5. sposób ustalania wskaźnika struktury sprzedaży w przypadku działalności mieszanej,
   
6. warunki jakie podatnik musi spełnić, aby mógł skorzystać z opcji opodatkowania wybranych usług finansowych,
   
7. terminale płatnicze a kasy on-line,
   
8. sankcje za naruszenie obowiązków w zakresie zapewnienia współpracy kasy on-line z terminalem płatniczym,
   
   
2. Faktura ustrukturyzowana – od 01.01.2022r.
   
1. definicja faktury ustrukturyzowanej,
   
2. moment wystawienia i otrzymania faktury,
   
3. wystawianie faktur w KSeF w ramach stosowanych dotychczas sposobów fakturowania,
   
4. upoważnienia dla osób upoważnionych do wystawiania i otrzymywania faktur, oraz obowiązek przekazania informacji o tych osobach organom podatkowym,
   
5. kontrola i archiwizacja dokumentów w systemie KSeF.
   
6. faktury korygujące, duplikaty,
   
   
3. Zasady i terminy wystawiania faktur
   
1. na kim spoczywa obowiązek wystawienia faktury i w jakich sytuacjach,
   
2. „pusta faktura” i jej skutki, sytuacje w jakich dopuszcza się „anulowanie” faktury,
   
3. „refakturowanie”, (data sprzedaży, data powstania obowiązku podatkowego i data wystawienia refaktury, refakturowanie świadczeń złożonych np. media przy wynajmie, leasingu, stawki podatkowe),
   
4. faktury dokumentujące otrzymanie zaliczki, zadatku, przedpłaty,
   
5. dokumentowanie importu usług, zakupu towarów gdzie podatnikiem jest nabywca oraz WNT
   
6. faktura korygująca a nota korygująca, zbiorcza faktura korygująca, faktury zwiększające i obniżające podstawę opodatkowania,
   
7. duplikat faktury, faktury do paragonów, dokumenty uznawane za faktury,
   
8. różnica między „anulowaniem „ dokumentu a jego korektą do „zera”,
   
9. wystawianie faktur do paragonów, konsekwencje za ich błędne wystawienie,
   
   
4. Data wystawienia faktury a data powstania obowiązku podatkowego
   
1. określenie daty powstania obowiązku podatkowego,
   
2. co oznacza pojęcie data wykonania usługi lub wydania towaru,
   
3. data wystawienia faktury a data powstania obowiązku podatkowego,
   
4. w jakich sytuacjach wystawienie faktury oznacza obowiązek zapłaty podatku VAT,
   
   
5. JPK w 2022 r.
   
1. ewidencjonowanie paragonów z NIP do kwoty 450 zł uznanych za faktury uproszczone,
   
2. faktury dokumentujące przejazd autostradą płatną lub przejazd na dowolną odległość, wystawianych w formie biletu jednorazowego przez podatników uprawnionych do świadczenia usług polegających na przewozie osób: kolejami normalnotorowymi, taborem samochodowym, statkami pełnomorskimi, środkami transportu żeglugi śródlądowej i przybrzeżnej, promami, samolotami i śmigłowcami,
   
3. oznaczenia w zakresie grup towarów i usług (GTU) oraz kodów procedur,
   
4. korekta „in minus” podatku naliczonego,
   
5. likwidacja kodu „MPP”, „SW” i „EE”
   
   
6. Prawo do odliczenia VAT:
   
1. zasady i terminy rozliczania podatku naliczonego,
   
2. przypadki w jakich nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego,
   
3. możliwość (przy spełnieniu określonych warunków) odliczenia podatku naliczonego od zakupionych usług noclegowych,
   
4. gastronomia, catering a odliczenie VAT – zasada stałości (wyrok TSUE), usługi turystyki
   
5. czy należy doliczać odsetki w przypadku nieterminowego rozliczenia podatku naliczonego związanego z importem usług, WNT lub ZTPN – zasada neutralności (wyrok TSUE),
   
6. należyta staranność, dobra wiara a rozliczenie podatku naliczonego.
   
   
7. Ulga na złe długi ( stan po zmianach od 01.10.2021r.), sprzedaż nieruchomości:
   
1. termin w jakim sprzedający uprawdopodabnia nieściągalność wierzytelności,
   
2. warunki korzystania z ulgi na złe długi,
   
3. obowiązki nabywcy,
   
4. ulga na złe długi a termin płatności,
   
5. wyroki TSUE w sprawie warunków umożliwiających zastosowanie ulgi,
   
6. zmiany obowiązujące od 01.10.2021r.
   
7. wyrok TSUE w zakresie pierwszego zasiedlenia,
   
   
8. Biała lista, split payment, odpowiedzialność solidarna a limit 15000:
   
1. limit 15000 dla celów odpowiedzialności solidarnej, split payment oraz „białej listy”, wartość faktury a wartość transakcji,
   
2. potrącenie, kompensata a split payment,
   
3. sposób zapłaty split payment i „biała lista”,
   
4. rozliczenia podatnika z agencją celną,
   
5. obowiązkowy MPP a koszty uzyskania przychodu na gruncie podatku dochodowego,
   
6. możliwości w zakresie weryfikowania wiarygodności kontrahenta,
   
7. konsekwencje podatkowe dokonania zapłaty należności wynikającej z faktury bez pośrednictwa rachunku płatniczego lub na rachunek nieujęty w wykazie w podatku VAT oraz CIT i PIT,
   
8. terminy i miejsce składania zawiadomienia (7 i 14 dni)
   
9. odpowiedzialność solidarna w trybie przepisów ordynacji podatkowej oraz ustawy o VAT - warunki po spełnieniu których instytucja ta nie ma zastosowania,
   
   
9. Transakcje wewnątrzwspólnotowe
   
1. warunki jakie należy spełnić aby można było uznać, iż doszło do przemieszczenia towarów,
   
2. wykaz dokumentów potwierdzających przemieszczenie towarów do innego państwa członkowskiego,
   
3. rola informacji podsumowującej,
   
4. transakcje wielostronne, definicja podmiotu pośredniczącego,
   
   
10. Eksport i import towarów oraz zaliczka w eksporcie:
    
1. rozliczanie zaliczki w eksporcie towarów od 2021 r.:
   
• - warunek wywozu towarów w terminie 6 miesięcy,
  
• - sytuacje w jakich termin ten nie obowiązuje,
  
2. eksport pośredni i bezpośredni,
   
3. terminy rozliczenia eksportu w przypadku braku dokumentów potwierdzających wywóz towarów poza UE,
   
4. warunki spełnienie których umożliwia rozliczenie importu towarów w trybie uproszczonym, dane dokumentu SAD w imporcie wykazywane w JPK
   
   
11. Odpowiedzi na pytania uczestników.