Podatek VAT w 2024 roku - zmiany na 2025 rok oraz bieżące rozliczenia i interpretacje

  Program:  

1. Przekazania na cele osobiste, darowizny i inne nieodpłatne świadczenia, w tym np. wyjaśnienie:
   1. w których przypadkach można zastosować stawkę 0% od darowizn na cele związane z pomocą osobom poszkodowanym powodzią a w których nie pomimo spełnienia warunków z rozp. MF;
   2. w jakich sytuacjach można a w jakich nie można odliczyć VAT naliczonego od darowanych towarów;
   3. czy każde nieodpłatne świadczenie (istotne kwotowo) musi podlegać opodatkowaniu VAT, jeśli podatnik odliczył VAT naliczony?
      
      
2. Nieoczywiste przypadki „sprzedaży” w VAT, w tym np.:
   1. odszkodowania – w jakich sytuacjach powinny być z VAT, a w jakich są poza VAT?
   2. zwrot kosztów a refakturowanie;
   3. refakturowanie a świadczenia kompleksowe;
   4. wykonawstwo zastępcze – refakturowane czy nie?
   5. najem z VAT albo bez VAT;
      
      
3. Obowiązek podatkowy – kiedy powstaje?
   1. czy usługa jest wykonana w momencie rozpoczęcia czy w momencie zakończenia?
   2. okresy rozliczeniowe – w jakich przypadkach są możliwe?
   3. czy przelew z opisem zaliczka musi rodzić obowiązek podatkowy?
   4. zaliczka w WNT oraz w dostawie, od której VAT rozlicza nabywca?
      
      
4. Podstawa opodatkowania:
   1. „dopłaty” uzyskiwane przez podatnika, które nie wchodzą do podstawy opodatkowania, ale „zabierają” prawo do odliczenia?
   2. jaka stawka VAT na refakturę kosztów kurierskich?
   3. rozliczenie korekt in minus/ in plus w PLN i w walutach;
      
      
5. Dostawa nieruchomości i zwolnienie z VAT:
   1. kiedy zwolnienie a kiedy opodatkowanie VAT;
   2. w jakich przypadkach można wybrać opodatkowanie VAT, a w których nie da się tego wybrać?
   3. błędne opodatkowanie VAT rodzi problem nie tylko dla nabywcy;
   4. zwolnienie z VAT a kwestia odliczenia VAT naliczonego;
      
      
6. Problemy i wątpliwości związane z odliczaniem VAT, w tym:
   1. w jakich przypadkach podatnik nie może odliczyć VAT?
   2. czy na pewno nie mogę odliczyć VAT w przypadku wykonawstwa zastępczego?
   3. faktura z błędem a prawo do odliczenia – które błędy nie pozwalają a które pozwalają na odliczenie?
   4. odliczanie „wsteczne”, w tym przez podatników niezarejestrowanych na VAT;
   5. przedawnienie prawa do odliczenia – 5 lat w kraju i 5 lat z zagranicy to nie te same 5 lat;
      
      
7. Inne problemy związane z VAT:
   1. faktury wystawione za wcześnie albo za późno – czy to jest problem?
   2. faktury błędnie wystawione – czy można wystawić korektę do 0?
   3. korekta do 0 i nowa faktura dla tego samego odbiorcy – czy tu jest jakieś ryzyko?
   4. anulowanie faktury – jak to zrobić i jak wykazać w JPK_VAT?
   5. transakcje łańcuchowe ciągle problematyczne, szczególnie w ramach nabyć;
   6. błędne opodatkowanie oznacza błędne rozliczenie VAT;
   7. WDT i eksport towarów – kto ma prawo do stawki 0%;
   8. eksport towarów – dokumenty na 0%;
   9. faktura wystawiona nielegalnie przez pracownika – kto odpowiada?
      
      
8. Należyta staranność:
   1. nie wiadomo co to jest, ale coraz częściej musi być dochowywana;
   2. także w nadzorze nad pracownikami;
   3. a prawo do odliczenia;
   4. a problem stawki 0% w eksporcie, mimo posiadania IE-599;
   5. a problem stawki 0% w WDT, mimo posiadania wymaganych dokumentów przewozowych;
      
      
9. Zmiany na 2025 rok:
   1. procedura SME
   2. zmiany w obliczaniu limitu dla zwolnienia ze względu na obrót do 200 tys. zł (tzw. zwolnienia podmiotowego),
   3. modyfikacja zasad określania kraju opodatkowania w przypadku usług wstępu na imprezy (np. edukacyjne) – jeżeli obecność na nich jest wirtualna (usługi B2B),
   4. zmiana zasad określania kraju opodatkowania dla wykonywanych wirtualnie usług związanych z działalnością kulturalną, artystyczną, sportową, naukową, edukacyjną, rozrywkową lub podobną – jeżeli klient nie jest podatnikiem (usługi B2C),
   5. zmiany w procedurze marży dotyczącej dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków,
   6. zwolnienia z kas fiskalnych.
      
      
10. Najnowsze orzeczenia TSUE, NSA, WSA i interpretacje KIS.
11. Pytania i odpowiedzi, dyskusja.