Podatek VAT w 2022 roku – aktualności w rozliczaniu podatku VAT, bieżące problemy

  Program:  

• E-faktury i Krajowy System e-Faktur (KSeF) – 1 stycznia 2022 r.:
  • co to jest KSeF i do czego ma służyć?
  • KSeF obowiązkowy czy dobrowolny?
  • zawiadomienie do naczelnika urzędu skarbowego o podmiotach uprawionych do dostępu do Krajowego Systemu e-Faktur w celu wystawiania faktur ustrukturyzowanych lub dostępu do nich,
  • pojęcie faktury ustrukturyzowanej tj. wystawianej w ramach KSeF,
  • akceptacja odbiorcy faktury ustrukturyzowanej,
  • wystawienie, otrzymanie i przesłanie faktury ustrukturyzowanej,
  • uwierzytelnienia faktury ustrukturyzowanej,
  • przechowywanie faktur ustrukturyzowanych,
  • „korzyści” związane z wystawianiem faktur ustrukturyzowanych.
    
• „SLIM VAT 3” – zmiany związane z fakturowaniem – 1 stycznia 2022 r.:
  1. wydłużony okres do 60 dni na wystawienie faktury przed … sprzedażą lub zaliczką;
  2. zmiany związane z wystawianiem korekt;
  3. faktura korygująca nie musi nazywać się „faktura korygująca” i nie musi zawierać powodu jej wystawienia;
  4. możliwość wystawienia zbiorczej korekty na niektóre dostawy towary lub usług w danym okresie;
  5. faktura zaliczkowa bez ceny jednostkowej netto;
  6. zmiany w zakresie wystawiania duplikatów faktur;
  7. poprawione zasady rozliczania korekt minusowych przez nabywcę.
     
• Nowy Ład w VAT
  • nowy podatnik – grupa VAT:
    1. kim jest grupa VAT?
    2. kto może być członkiem grupy VAT?
    3. zasady rozliczeń pomiędzy członkami oraz pomiędzy grupą VAT a innymi podmiotami;
    4. kiedy grupa VAT staje się podatnikiem i do kiedy nim jest?
    5. konsekwencje naruszenia warunków istnienia grupy VAT;
    6. stosowanie struktury odliczenia VAT naliczonego;
    7. dodatkowe obowiązki związane z istnieniem grupy VAT
  • możliwość wyboru opodatkowania „zwolnionych od VAT” usług finansowych;
  • KKS i „czynny żal” a JPK_VAT;
  • nabycie sprawdzające – co to jest i jakie konsekwencje grożą podatnikowi?
  • konsekwencje w VAT wprowadzenia możliwości zapłaty przy wykorzystaniu instrumentu płatniczego:
    1. kara pieniężna 5000 zł;
    2. brak (utrata) prawa do deklaracji kwartalnych;
    3. brak prawa do zwrotu nadwyżki VAT w terminie 25 dni (mimo spełnienia warunków);
    4. nowy termin zwrotu nadwyżki w VAT – 15 dni, które może być i 30-stoma dniami, oraz warunki jego stosowania.
       
• Zmiany w ramach TAX FREE – 1 stycznia 2022 r.:
  • SYSTEM TAX FREE – co to jest?
  • Kasy online – obowiązek stosowania przy sprzedaży TAX FREE;
  • Elektroniczny dokument TAX FREE – kiedy będzie mógł być w wersji papierowej;
  • Sposób potwierdzenia wywozu towaru poza terytorium UE;
  • Metody zwrotu VAT podróżnemu z tytułu zakupów TAX FREE;
  • Zwrot VAT gotówką tylko podróżnemu.
    
• Inne zmiany w VAT – 1 stycznia 2022 r.:
  • nowa struktura JPK_VAT;
  • zmiany w zakresie danych raportowanych w ramach JPK_VAT;
  • rachunek VAT - możliwość opłacania składek na KRUS;
  • zmiany w rozporządzeniach MF dot. VAT;
  • zmiany stawek VAT od 1 stycznia 2022 oraz planowane zmiany stawek od 1 lutego 2022 r. oraz zasady stosowania „starych” i „nowych” stawek VAT;
  • nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień od kas fiskalnych.
    
• SLIM VAT 2 – nowelizacja „naprawiająca” przepisy ustawy o VAT (1 października 2021 r.):
  • doprecyzowanie przepisów dotyczących międzynarodowych transakcji łańcuchowych;
  • zasady rozliczania korekt in minus w transakcjach: WNT, import usług oraz dostawy, od których VAT rozlicza nabywca;
  • możliwość poprawienia braku wykazania importu towarów w ramach procedury uproszczonej;
  • wybór opodatkowania przy dostawie nieruchomości zabudowanych – nowe możliwości;
  • powrót do „starych” zasad odliczania VAT naliczonego od WNT, importu usług i dostaw, od których VAT rozlicza nabywca;
  • zmienione zasady dokonywania korekty nieodliczonego VAT naliczonego;
  • wydłużenie terminu na złożenie informacji VAT-26;
  • „ulga na złe długi” – dostosowanie przepisów do wyroku TSUE oraz nowe warunki korzystania z ulgi w przypadku niektórych dłużników;
  • „ulga na złe długi” – nowy termin na skorzystanie - 3 lata.
    
• Pytania i odpowiedzi.