PODATEK „U ŹRÓDŁA” (WHT) W ROZLICZENIACH MIĘDZYNARODOWYCH PO ZMIANACH W 2023 ROKU

  Program:  

1. Zagadnienia wstępne:
   • Wybór właściwej umowy międzynarodowej,
   • Konwencja MLI a nowe zasady rozliczania dochodów w stosunkach międzynarodowych (w szczególności wpływ na rozliczanie podatku u źródła),
   • Nieograniczony obowiązek podatkowy (przesłanki i skutki powstania nop, ryzyko „rozszerzenia” rezydencji podatnika CIT, zmiana rezydencji podatkowej przez osoby fizyczne i osoby prawne, praktyczne obowiązki płatnika w określaniu podlegania przez podatnika nop, inne zagadnienia),
   • Ograniczony obowiązek podatkowy (przesłanki i skutki powstania oop, kontrowersje dotyczące opodatkowania zdarzeń mających miejsce wyłącznie poza granicami RP),
   • Moment uzyskania przychodu opodatkowanego „u źródła” (kontrowersje wynikające z orzecznictwa).
     
     
2. Certyfikat rezydencji (definicja, certyfikat elektroniczny, kopia certyfikatu, okres ważności, inne zagadnienia).
3. Dochody podlegające podatkowi „u źródła” w polskim prawie podatkowym,
4. Zwolnienia przedmiotowe dotyczące niektórych przypadków rozliczania podatku „u źródła” (dywidendy, odsetki i należności licencyjne).
5. Zasady rozliczania podatku „u źródła”:
   • Zasady ogólne stosowania umów międzynarodowych,
   • Wynagrodzenia członków organów osób prawnych,
   • Dywidendy i inne dochody z udziału w zyskach osób prawnych,
   • Odsetki,
   • Prawa autorskie i prawa pokrewne,
   • Licencja na program komputerowy,
   • Licencja użytkownika końcowego,
   • Materiały „stock”,
   • Znaki towarowe i umowy franszyzy,
   • Know-how,
   • Bazy danych,
   • Użytkowanie lub prawo do użytkowania urządzenia przemysłowego, handlowego lub naukowego (leasing, najem i in.),
   • Sprzedaż i aport wierzytelności,
   • Usługi doradcze i inne usługi niematerialne (usługi informatyczne, agencyjne, zarządcze, audytowe, „w chmurze”, organizacji targów i in.),
   • Umowy zlecenia i o dzieło.
     
     
6. Procedura rozliczenia podatku: („ubruttowienie” należności, klauzula beneficial owner, podział ceny usługi, spółka osobowa podatnikiem, należyta staranność płatnika, inne zagadnienia),
7. Pobór podatku u źródła i inne obowiązki płatników (zmiany 2022/2023 roku)
8. Dyskusja, odpowiedzi na pytania.