Środki trwałe, WNiP i ich amortyzacja w polskim prawie bilansowym oraz podatkowym

  Program:  

1. Podstawy prawne w zakresie aktywów trwałych:
   • Ustawa o rachunkowości,
   • Krajowy Standard Rachunkowości 11,
   • Prawo podatkowe z uwzględnieniem rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16.08.2024 r. w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR) - omówienie nowych wymagań od 1 stycznia 2025/26
     
     
2. Wycena wartości początkowej środków trwałych:
   • wytworzonych we własnym zakresie,
   • nabytych (nowe i używane, linie produkcyjne),
   • zwiększenia oraz zmniejszenia wartości brutto środków trwałych – remonty, modernizacje – najczęstsze problemy w dokonaniu właściwej klasyfikacji na gruncie prawa bilansowego i podatkowego,
   • ujęcie kosztów finansowania zewnętrznego,
   • odłączenie części składowej środka trwałego,
   • inne przypadki.
     
     
3. Amortyzacja środków trwałych:
   • zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych i ich wpływ na optymalizację obciążeń podatkowych – w tym limity jednorazowej amortyzacji na gruncie prawa bilansowego i podatkowego,
   • wpływ przyjętych rozwiązań w zakresie amortyzacji na podatek odroczony.
     
     
4. Krajowy Standard Rachunkowości nr 7:
   • okres użyteczności środków trwałych,
   • wartości szacunkowe a środki trwałe,
   • obowiązek corocznej weryfikacji okresów użyteczności,
   • ujęcie prospektywne zmian wartości szacunkowych.
5. Krajowy Standard Rachunkowości nr 4 „Utrata wartości aktywów”:
   • okoliczności uzasadniające dokonanie odpisu aktualizującego,
   • ujmowanie w sprawozdaniu finansowym skutków utraty wartości.
     
     
6. Nieruchomości inwestycyjne w polskim prawie bilansowym:
   • definicja nieruchomości inwestycyjnej,
   • ujęcie początkowe,
   • wycena na dzień bilansowy – wartość historyczna oraz wartość godziwa.
     
     
7. Leasing środków trwałych:
   • Krajowy Standard Rachunkowości nr 5,
   • leasing finansowy oraz operacyjny w polskim systemie prawnym,
   • opłata wstępna a koszty uzyskania przychodu – koniec kontrowersji,
   • ujęcie księgowe oraz podatkowe umowy leasingu – na przykładzie.
     
     
8. Rozliczanie środków trwałych objętych dotacją.
9. Definicje i klasyfikacje wartości niematerialnych i prawnych:
   • warunki uznawania wartości niematerialnych w ujęciu bilansowym i podatkowym,
   • klasyfikacja (w tym klasyfikacja statystyczna),
   • wybrane WNiP – wartość firmy, prace rozwojowe.
     
     
10. Wartość początkowa:
    • ustalanie wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych na dzień przyjęcia,
    • zmiany wartości początkowej.
      
      
11. Amortyzacja:
    • metody amortyzacji,
    • okres (stawka) amortyzacji i czynniki wpływające na jego ustalenie,
    • zawieszenie i zakończenie amortyzacji.
      
      
12. Likwidacja.
13. Dyskusja, odpowiedzi na pytania i zakończenie.