Reprezentacja i reklama, sponsoring, sprzedaż premiowa oraz świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatków CIT-PIT-VAT

  Program:  

1. Definicja reprezentacji i reklamy – elementy rozróżniające reklamę od reprezentacji.
2. Wydatki na reprezentację – zasady rozliczania na gruncie podatków dochodowych, przypadki kiedy mogą stanowić koszty podatkowe np.:
   1. upominki, kosze świąteczne i prezenty dla kontrahentów,
   2. poczęstunki dla kontrahentów w siedzibie firmy, restauracjach itp.
   3. wydatki na dekoracje biura,
   4. hotele dla kontrahentów, taksówki, bilety itp.,
   5. organizowanie imprez jubileuszowych i okolicznościowych.
3. Obowiązek składania PIT – 11 w przypadku nieodpłatnych świadczeń dla kontrahentów oraz sytuacje, w których firmy nie muszą składać tych informacji.
4. Zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na reklamę np.:
   1. organizacja konferencji i szkoleń o charakterze reklamowym lub instruktażowym,
   2. upominki reklamowe, tablice reklamowe, degustacje, plakaty, udział w konferencjach itp. - zasady rozliczeń podatkowych,
   3. temporalne zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na reklamę,
   4. dystrybuowanie materiałów reklamowych, standy, katalogi, wzorniki itp.,
   5. reklama publiczna i niepubliczna – jednolite traktowanie na gruncie podatkowym itp.
5. Sponsoring oraz udział w targach i imprezach reklamowych:
   1. zasady dokumentowania i zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów.
   2. rozliczanie sponsoringu na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.
   3. środki trwałe i wyposażenie przekazane nieodpłatnie nabywcom towarów bądź usług - skutki podatkowe.
   4. udział w targach i imprezach reklamowych – zasady rozliczeń podatkowych.
6. Sprzedaż premiowa w aspekcie podatków dochodowych, podatku od towarów i usług oraz ustawy o grach hazardowych:
   1. wydatki na organizację sprzedaży premiowej, nagrody w organizowanych przez sprzedawcę bądź producenta konkursach i losowaniach - zasady zaliczania poniesionych wydatków do kosztów uzyskania przychodów.
   2. zasady opodatkowania podatkiem dochodowym zwycięzców konkursów i promocji otrzymujących nagrody związane ze sprzedażą premiową, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych.
   3. przypadki, w których organizator sprzedaży premiowej pełni funkcję płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych.
   4. zasady rozliczania sprzedaży premiowej na gruncie VAT (możliwość potrącenia podatku naliczonego, przypadki gdy nie powstaje obowiązek uiszczenia podatku należnego itp.).
   5. rabaty naturalne – zasady rozliczeń na gruncie podatków dochodowych i podatku od towarów i usług.
   6. sprzedaż premiowa – skutki na gruncie ustawy o grach hazardowych.
7. Sprzedaż towarów i usług za cenę symboliczną (1 zł lub 1 gr) skutki w zakresie podatku od towarów i usług oraz podatków dochodowych.
8. Świadczenia na rzecz pracowników, zasady zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów u pracodawcy, ustalanie przychodów pracowników, zasady stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych np.: wydatki pracodawcy na: prezenty, nagrody, paczki świąteczne, bony towarowe, bony obiadowe, posiłki i napoje dla pracowników, opiekę medyczną, zakup odzieży dla pracowników, zapomogi pieniężne i rzeczowe, ubezpieczenie pracowników, fundowanie wycieczek, wynajem lokali mieszkalnych, karty multisport, benefit przekazywane pracownikom itp.
9. Spotkania i wyjazdy integracyjne, szkolenia pracowników – warunki zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych, rozliczanie na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.
10. Wydatki na rzecz pracowników nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów.
11. Wykorzystywanie samochodów służbowych do prywatnych celów pracowników – zasady ustalania przychodów pracownikom oraz stosowania zwolnienia z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych, zaliczanie wydatków do kosztów podatkowych, rozliczenia na gruncie VAT.
12. Zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów oraz zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych kwot zwracanych pracownikom z tytułu wynajęcia dziennego opiekuna lub uczęszczania dzieci pracowników do przedszkoli, żłobków, klubów dziecięcych itp.
13. Wyrok Trybunału Konstytucyjnego z 8 lipca 2014 r. i jego korzystne skutki w zakresie opodatkowania przychodów pracowników z tytułu nieodpłatnych świadczeń otrzymanych od pracodawcy.
14. Podatek VAT należny i naliczony zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów.
    
15. Świadczenie usług oraz przekazanie i zużycie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy w aspekcie podatku od towarów i usług np.:
    1. zasady potrącania podatku naliczonego i rozliczania VAT – u należnego w przypadku świadczenia usług oraz przekazania lub zużycia towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy,
    2. upominki i nagrody dla kontrahentów,
    3. zakup usług obcych na potrzeby reprezentacji i reklamy - najkorzystniejsze metody rozliczeń podatkowych,
    4. przekazanie a zużycie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy - różnice w rozliczeniach podatkowych,
    5. poczęstunki dla kontrahentów (usługi cateringowe, posiłki, napoje itp.),
    6. użyczenie składników majątku kontrahentom – zasady rozliczeń podatkowych,
    7. import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów o charakterze reklamowym, towarów otrzymanych w drodze darowizny itp.,
16. Katalog towarów i usług podlegających bezwzględnemu obowiązkowi ewidencji w kasie rejestrującej w przypadku nieodpłatnych dostaw dla osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej (np. dla pracowników kontrahenta).
17. Przypadki, gdy świadczenia na cel reprezentacji i reklamy nie podlegają opodatkowaniu VAT – em,
18. Prezenty o małej wartości, próbki oraz drukowane materiały reklamowe i informacyjne – zasady rozliczeń na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.
19. Zasady dokumentowania świadczeń nieodpłatnych na gruncie VAT, zasady ustalania podstawy opodatkowania VAT - em i moment powstania obowiązku podatkowego.
20. Wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów – możliwość potrącenia VAT naliczonego (np. wydatki na zakup alkoholu, darowizny, nieodpłatne świadczenia itp.).
21. Świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatku od towarów i usług np.:
    1. czynności podlegające opodatkowaniu VAT - em,
    2. poczęstunki dla pracowników - zasady opodatkowania,
    3. świadczenia wynikające z przepisów BHP (środki higieny osobistej, odzież robocza i ochronna, napoje: kawa, herbata, soki itp.) – przypadki kiedy nie podlegają opodatkowaniu VAT – em,
    4. zakup usług obcych na potrzeby osobiste pracowników,
    5. świadczenia sfinansowane ze środków ZFŚS,
    6. zasady potrącania podatku naliczonego w przypadku dokonywania świadczeń na rzecz pracowników,
    7. zasady ewidencjonowania świadczeń na rzecz pracowników w kasie rejestrującej.
22. Sprzedaż towarów lub usług pracownikom poniżej ceny rynkowej – skutki w zakresie VAT.
23. Zakup okularów korekcyjnych dla pracowników – zasady opodatkowania podatkiem od towarów i usług.
24. Przypadki, w których świadczenia na rzecz pracowników nie podlegają opodatkowaniu VAT – em.
25. Pozostałe zagadnienia.
26. Odpowiedzi na pytania uczestników.