3. Podatek dochodowy od osób fizycznych PIT w 2025 roku

  Program:  

1. Obowiązki przedsiębiorcy jako płatnika podatku dochodowego
   • definicje i pojęcia wynikające z ordynacji podatkowej,
   • sankcje - KKS.
2. Wynagrodzenie ze stosunku pracy i podobnych – jako podstawowy dochód rozliczany za pośrednictwem płatnika:
   • stawki podatku, możliwość stosowania kwoty zmniejszającej podatek, stosowanie właściwych kosztów podatkowych, roczne obowiązki informacyjne,
   • nietypowe przychody / dochody rozliczane przez płatników,
   • przychody podatkowe z tytułu otrzymanych nieodpłatnych i częściowo odpłatnych świadczeń:
   • metody i zasady oszacowania przychodu uzyskanego z tytułu nieodpłatnego świadczenia,
   • wykorzystywanie firmowego samochodu osobowego na cele osobiste przez pracownika oraz inne osoby (w tym członka zarządu, osobę zatrudnioną na umowę cywilnoprawną itp.) –  orzeczenie NSA i aktualna  interpretacja ogólna Ministra Finansów,
   • przykładowy katalog przychodów, stanowiących nieodpłatne świadczenia zwolnionych – art. 21 ustawy o PIT i  podlegających opodatkowaniu,
   • wpływ wyroku Trybunału Konstytucyjnego na zdefiniowanie nieodpłatnego świadczenia – wybrane przykłady zastosowania wyroku przez organy podatkowe i sądy administracyjne,
   • katalog ustawowych zwolnień z opodatkowania, w tym m.in.:
   • limity zwolnień wynikające z art. 21 ustawy o PIT.
3. Przychody określone w art. 13 ustawy o PIT (działalność wykonywana osobiście):
   • szczególne przypadki przychodów uzyskiwanych z działalności wykonywanej osobiście,
   • zdefiniowanie obowiązków płatnika wypłacającego świadczenia z art. 13 ustawy PIT, w tym m.in.:
     • pobranie właściwej stawki podatku,
     • ustalenie właściwych kosztów podatkowych (kwotowych lub procentowych),
     • możliwość zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów, ze szczególnym                              
     • uwzględnieniem rozwiązań wskazanych w najnowszej interpretacji ogólnej Ministra Finansów,     
   • szczególne rozwiązania i zasady opodatkowania kontraktów menedżerskich, umów o zarządzanie,
   • umowy cywilno-prawne a 50% koszty uzyskania,
   • umowy opodatkowane „ryczałtem” – praktyczne przykłady,
   • zatrudnienie nierezydenta na umowę cywilnoprawną przez polskiego przedsiębiorcę:
   • uzyskanie certyfikatu rezydencji przez płatnika – wpływ na sposób rozliczenia nierezydenta,
     • okres pobytu na terytorium kraju – jako element mający wpływ na sposób rozliczenia,
     • w jakich przypadkach obowiązuje PIT-11 i PT-4R, a w jakich IFT-1R i PIT-8AR,
     • wybrane problemy praktyczne związane z rozliczeniem nierezydenta zatrudnionego na umowę cywilnoprawną
4. Rozliczenie przez polskiego rezydenta, dochodów uzyskanych za granicą z tytułu pracy najemnej:
   • zdefiniowanie rezydencji podatkowej,
   • zastosowanie właściwej metody unikania podwójnego opodatkowania – praktyczne przykłady,
   • właściwe wypełnienie przez płatnika informacji PIT-11, w przypadku wykonywania przez pracownika zatrudnionego przez polską firmę, pracy poza terytorium kraju – praktyczne przykłady
   • zmiany dotyczące ulgi abolicyjnej w 2021r.
5. Podatkowe rozliczenie płatnika - nierezydenta z zawartych umów cywilnoprawnych
   • zatrudnienie nierezydenta na umowę cywilnoprawną przez polskiego przedsiębiorcę:
   • uzyskanie certyfikatu rezydencji przez płatnika – wpływ na sposób rozliczenia nierezydenta,
   • w jakich przypadkach obowiązuje PIT-11 i PT-4R, a w jakich IFT-1R i PIT-8AR,
   • wybrane problemy praktyczne związane z rozliczeniem nierezydenta zatrudnionego na umowę cywilnoprawną
6. Pobór podatku u źródła przez polskiego przedsiębiorcę:
   • zdefiniowanie ograniczonego i nieograniczonego obowiązku podatkowego,
   • zastosowanie właściwego kursu do przeliczenia podstawy opodatkowania oraz rozliczenie różnic kursowych związanych z płatnością dokonywaną na rzecz nierezydenta,
   • stawki podatku,
   • termin wpłaty podatku,
   • właściwość urzędu skarbowego,
   • wybór właściwych druków i termin ich wysłania,
   • możliwość zastosowania niższej stawki podatku,
   • certyfikat rezydencji – możliwość zastosowania umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania – zakres informacji ujęty w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania
   • możliwość zastosowania zwolnienia z opodatkowania do wybranych świadczeń
   • oryginał a kopia certyfikatu rezydencji, elektroniczny certyfikat rezydencji
   • zakup usług (katalog) objętych podatkiem u źródła:
     • odsetki,
     • należności licencyjne,
     • prawa autorskie (na przykładzie programu komputerowego),
     • usługi niematerialne,
   • regulacje ustawowe dotyczące wypłat przekraczających kwotę 2 mln zł wraz z potencjalnymi możliwościami przewidzianymi dla płatnik.
     
     
7. Odpowiedzi na pytania Uczestników, dyskusja i zakończenie.