2. Podatek dochodowy od osób prawnych CIT w 2025 roku

  Program:  

1. Podmiot i przedmiot opodatkowania
   • podmioty podlegające opodatkowaniu PDOP
   • spółka komandytowa, spółka jawna podatnikiem PDOP
   • podatkowa grupa kapitałowa
   • wyłączenia przedmiotowe - zmiany
     /wyłączenie ryczałtu od spółek kapitałowych/
   • podstawowe pojęcia i definicje
     - spółka nieruchomościowa
   • ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy
   • przedmiot opodatkowania
   • rozliczanie straty podatk. ze źródła przychodów z lat ubiegłych – nowelizacja od stycznia 2021
   • pojęcie „roku podatkowego”.
     
     
2. Przychody
   • zasady opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych /estoński CIT/
     • zasady przekształcenia
     • ustalenie przychodów i kosztów na dzień przekształcenia
   • przychody z zysków kapitałowych
   • wpływ „estońskiego CIT” na ustalenie przychodów z innych źródeł
   • przychody z pozostałych źródeł
   • przedmiotowe źródła przychodów
   • ustalanie daty powstania przychodu
   • przychody z działalności gospodarczej – ustalenie przychodu
   • przychody nie zaliczane do przychodów podatkowych
   • przypadki szczególne
     • przychody ze zbycia wierzytelności, papierów wartościowych
     • przychody związane z niezastosowaniem zasad tzw „białej listy, płatności bezgotówkowej, MPP”
   • korekta przychodu – terminy zaliczenia
   • zwolnienia przedmiotowe.
     
     
3. Koszty uzyskania przychodów
   • definicja kosztów uzyskania - zasada ogólna
   • koszty związane z przychodami opodatkowanymi i zwolnionymi
   • koszty dotyczące przychodów z zysków kapitałowych i pozostałych źródeł
   • nowe odpisy na fundusz na cele inwestycyjne
     • zasady tworzenia odpisów a k-ty uzyskania
     • warunki
   • nabycie (objęcie) udziałów a koszty uzyskania
   • sposób zapłaty a koszty uzyskania (wartość transakcji > 15 000,0 zł) a „biała lista”
   • koszty prac rozwojowych
   • koszty pośrednie a bezpośrednie – data zaliczenia w koszty uzyskania
   • korekta kosztów uzyskania
   • koszty finansowania dłużnego
   • koszty nabycia usług niematerialnych i prawnych od podmiotów powiązanych – ograniczenia
   • wydatki wyłączone z kosztów uzyskania
     • środki sfinansowane z funduszu na cele inwestycyjne – odpisy umorzeniowe.
       
       
4. Amortyzacja i opłaty leasingowe jako koszt uzyskania
   • przedmiot amortyzacji
   • podstawowe zasady i okresy amortyzacja
   • stawki amortyzacyjne, możliwość modyfikacji, jednorazowe umorzenie
   • podstawa dokonywania odpisów amortyzacyjnych
   • remont a modernizacja
   • indywidualne stawki amortyzacyjne
   • definicja umowy leasingowej
   • leasing tzw „operacyjny” a leasing „finansowy” w rozumieniu przepisów podatkowych
   • wady i zalety umów leasingowych
   • wyeliminowanie unikania opodatkowania / wielokrotnego zaliczania w koszty.
     
     
5. Ceny transferowe
   • zasady ogólne, definicje
   • pojęcie „znaczącego wpływu”, definicje powiązań
   • zasada „ceny rynkowej”
   • pojęcie transakcji kontrolowanych
   • dokumentacje cen transferowych
   • wyłączenia z obowiązku tworzenia dokumentacji podatkowej
   • typy dokumentacji:
     • dokumentacja lokalna (lokal file)
     • dokumentacja grupowa (master file) - nowe obowiązki dokumentacyjne transakcji z „rajami podatkowymi”
     • analiza porównawcza
   • obowiązki sprawozdawcze.
     
     
6. Podstawa opodatkowania i wysokość podatku
   • zasady ustalenia dochodu
   • odliczenia od dochodu – ustalenie podstawy opodatkowania
     • straty z lat ubiegłych
     • przekazane darowizny
     • wydatki dotyczące działalności badawczo – rozwojowej (koszty kwalifikowane)
     • wartości wierzytelności wynikających z „ulgi na złe długi”
   • stawka podatku
     • 19% podstawy
     • 9% podstawy – warunki zastosowania ( 2 mln euro)
   • opodatkowanie dywidend otrzymanych – zasady i warunki stosowania zwolnienia
   • specyficzne zasady opodatkowania dochodu komandytariuszy i komplementariuszy
   • podatek u źródła”
     • obowiązek zapłaty podatku przez płatnika
     • stawki podatku
     • zwolnienia a certyfikat rezydencji
     • wyłączenia.
       
       
7. Zasady opodatkowania dochodu ze sprzedaży walut wirtualnych.
8. Opodatkowanie dochodów zagranicznych spółek kontrolowanych.
9. Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków.
10. Podatek z nieruchomości (komercyjnych).
11. Spółka nieruchomościowa a przedstawiciel podatkowy.
12. Zeznania roczne, pobór podatku, pobór zaliczek (metoda uproszczone).
13. Nowe obowiązki informacyjne o realizowanej strategii podatkowej
14. Ryczałt od dochodów spółek kapitałowych /estoński CIT/
    • podstawowe pojęcia i definicje
    • warunki niezbędne do wyboru tej formy opodatkowania
    • zakres podmiotowy
    • przedmiot i podstawa opodatkowania
    • naliczenie i wysokość podatku, domiar podatkowy
    • obowiązki informacyjne
    • zapłata podatku.
      
      
15. Odpowiedzi na pytanie, dyskusja.