1. Podatek VAT w 2024 roku - zmiany i aktualności

  Program:  

1. Zmiany w 2024 r., w tym:
   • zmiany stawek VAT w 2024 r. (usługi kosmetyczne oraz żywność),
   • stosowanie stawek VAT na przełomie nowych i starych regulacji,
   • zmiana terminu wprowadzenia obowiązkowego KSeF oraz najważniejsze zmiany w obowiązkowym KSeF,
   • opłaty za opakowania plastikowe od 1 stycznia 2024 r. a VAT,
   • obowiązki dostawców usług płatniczych od 1 stycznia 2024 r. i dlaczego jest to ważne dla pozostałych podatników,
   • wdrożenie dyrektywy DAC7 i obowiązek raportowania określonych danych przez platformy sprzedażowe.
     
     
2. Problemy i wątpliwości związane z odliczaniem VAT naliczonego lub z błędnie wystawionymi lub rozliczonymi fakturami – co ma znaczenie i na co należy uważać:
   • w jakich przypadkach przepisy o VAT wprost zabraniają odliczania VAT naliczonego (art. 88 ustawy o VAT),
   • zapłata bez MPP, pomimo istnienia takiego obowiązku,
   • zapłata na rachunek bankowy spoza Białej listy,
   • faktura wystawiona do paragonu, na którym nie widniej numer NIP nabywcy,
   • faktura bez numeru NIP nabywcy,
   • faktura z błędnie wykazaną kwotą VAT,
   • faktura z błędnym kursem waluty i tym samym błędną kwotą VAT,
   • faktura z zawyżoną stawką VAT,
   • faktura otrzymana przez osobę, która nie jest zarejestrowana na potrzeby VAT,
   • faktura otrzymana poza KSeF (pomimo istnienia takiego obowiązku),
   • odliczanie VAT od zakupów dla pracowników i kontrahentów (prezenty, imprezy integracyjne itp.), świadczenia darmowe lub częściowo odpłatne,
   • odliczanie z faktury zapłaconej po 90–ciu dniach od upływu terminu płatności (ulga na „złe długi”),
   • przeznaczenie nieruchomości (po jakimś czasie od nabycia, używania) do działalności zwolnionej,
   • odliczanie VAT z faktury wystawionej wcześniej niż 60 dni przed transakcją lub przed otrzymaniem zaliczki.
     
     
3. Uporządkowanie zasad wykazywania i korygowania podatku VAT:
   • korekty biznesowe in minus typu: rabaty, zwroty towarów, zwroty opodatkowanych i zafakturowanych zaliczek,
   • pomyłki na wystawionych fakturach i korekty in minus,
   • korekty biznesowe i pomyłki korygowane in plus,
   • właściwe kursy walut w przypadku zmiany podstawy opodatkowania,
   • faktura wystawiona na niewłaściwy podmiot,
   • dodatkowe opłaty wchodzące do podstawy opodatkowania – jedna cena czy odrębne pozycje na fakturze, nowa (odrębna) faktura czy faktura korygująca? 
     
     
4. Nieoczywiste przypadki sprzedaży w VAT, w tym:
   • odszkodowania a VAT?
   • zwrot kosztów – kiedy z VAT a kiedy bez VAT?
   • zwrot podatku od nieruchomości – z VAT?
   • zwrot równowartości zagubionego, zniszczonego mienia,
   • kaucja przy najmie, zadatek przy rezerwacji hotelu,
   • odszkodowanie za nieodebrany towar,
   • zwrot kosztów firmie leasingowej,
   • otrzymana płatność a obowiązek jej opodatkowania i zafakturowania (np. jako zaliczka). 
     
     
5. Wybrane problemy w rozliczaniu VAT:
   • dostawa samochodów i nieruchomości a korekta VAT naliczonego – w jaki sposób należy dokonać korekty VAT naliczonego?
   • usługi transportowe – kiedy są elementem podstawy opodatkowania a kiedy nie?
   • transakcje łańcuchowe, czyli na co zwrócić uwagę jeżeli w przypadku dostawy do krajów UE lub z krajów UE występują 3 (lub więcej) podmioty?
   • refakturowanie a VAT – odrębne świadczenie lub element kalkulacyjny świadczenia podstawowego,
   • jak rozliczyć fakturę przy refakturowaniu mediów, gdy okaże się, że jest ona wystawiana po wielu miesiącach od zakończenia okresu rozliczeniowego?
   • najem nieruchomości a stawki VAT,
   • korekta faktury do „0zł” i wystawienie nowej faktury dla tego samego kontrahenta – czy tu występuje ryzyko,
   • brak wystawcy faktury na Białej liście a prawo do odliczenia?
   •  jakie dokumenty uprawniają do zastosowania stawki 0% przy eksporcie towarów?
   • zwolnienie z opodatkowania dostawy nieruchomości (grunty, budynki, budowle) jako zasada czy wyjątek? Kiedy należy zwracać na to uwagę?
   • odliczenie podatku naliczonego przy imporcie usług i WNT, w tym poprzez korektę deklaracji,
   • czy otrzymanie duplikatu faktury „odnawia” prawo do odliczenia?
   • odliczanie VAT z „pustych faktur” – faktura „pełna” też może być „pusta”, konsekwencje nie tylko podatkowe (KKS i KK),
   • czy można wystawić fakturę końcową (rozliczeniową), gdy całość należności została zafakturowana fakturami zaliczkowymi?
   • brak kodu GTU na JPK_VAT – jakie konsekwencje może ponieść podatnik?
     
     
6. Najnowsze orzeczenia TSUE, NSA, WSA i interpretacje KIS
7. Pytania i odpowiedzi, dyskusja

Cel szkolenia:

Szkolenie "Podatek VAT od A do Z" jest wydarzeniem, które w kompleksowy sposób przedstawia zasady funkcjonowania i rozliczania podatku od towarów i usług. Warsztatowy charakter zajęć pozwoli na uporządkowanie wiedzy teoretycznej i pozwoli uczestnikom na połączenie teorii z praktycznymi czynnościami związanymi z rozliczaniem podatku VAT. Jest to też kopalnia wiedzy dla osób planujących w przyszłości pracę w działach finansowo-księgowych. Zapraszamy na szkolenie osoby chcące zapoznać się z podatkiem VAT od podstaw, jak również te, którym zależy na uporządkowaniu i ugruntowaniu wiedzy w tym zakresie. Podczas zajęć przeanalizowanych będzie wiele przykładów praktycznych, natomiast w ostatnim dniu zostanie zaprezentowany rozbudowany przykład praktyczny omawiający kilkadziesiąt operacji gospodarczych związanych z rozliczeniami podatkowymi ze szczególnym naciskiem na sytuacje, w których może pojawić się ryzyko niewłaściwego rozliczenia podatku. Przedstawione zostanie orzecznictwo i interpretacje organów podatkowych dotyczące omawianych sytuacji.
Zagadnienia podczas szkolenia omawiane będą w przejrzysty sposób, uwzględniający różny poziom doświadczenia uczestników spotkania (w szkoleniu mogą uczestniczyć osoby początkujące oraz posiadające doświadczenie pracy w księgowości).

Organizacja:

Szkolenie obejmuje 21 godziny lekcyjne i jest podzielone na trzy jednodniowe spotkania. Uczestnicy dostaną materiały szkoleniowe, potrzebne do efektywnego uczestniczenia w szkoleniu. 
Najlepszą formą ze względu na warsztatowy charakter szkolenia jest forma stacjonarna, jednakże dla osób niemogących dojechać do Wrocławia, dajemy możliwość zdalnego uczestnictwa w zajęciach - online.

  Program:  

1. Dzień (7 h)
   1. Zwolnienie podmiotowe oraz zasady rejestracji dla celów VAT, terminy rozliczeń
      • rejestracja podmiotu, możliwość odmowy rejestracji, odpowiedzialność solidarna pełnomocnika,
      • rozszerzenie katalogu przesłanek umożliwiających wykreślenie podatnika z rejestru VAT,
      • zwolnienie podmiotowe – limit i wyłączenia,
      • druk VAT-R
        
        
   2. Zakres przedmiotowy – czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT
      • dostawa towarów za wynagrodzeniem i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju
      • świadczenia nieodpłatne: darowizny, poczęstunki w zakładzie pracy (kawa, herbata, ciastka, alkohol itp.) użycie składników majątku firmy na cele osobiste, bony jednego i różnego przeznaczenia)),
      • eksport towarów, import towarów,
      • wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów,
      • import usług, zakup towarów dla których podatnikiem jest nabywca,
      • zasady opodatkowania spisu z natury,
      • czynności wyłączone spod opodatkowania podatkiem VAT,
        
        
   3. Miejsce świadczenia
      • miejsce świadczenia przy dostawie towarów,
      • miejsce świadczenia usług (zasady ogólne, usługi budowlane, najem, dzierżawa, leasing, media),
      • miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów,
        
        
   4. Odpowiedzi na pytania uczestników.
      
      
2. Dzień (7 h)
   4. Zasady i terminy dotyczące wystawiania faktur VAT, kasy rejestrujące
      • faktury VAT jako dokumenty rejestrujące wykonanie czynności opodatkowanych,
      • zasady i terminy wystawiania faktur,
      • faktury korygujące i noty korygujące, duplikaty oraz inne dokumenty uznawane za faktury,
      • terminy rozliczenia faktur korygujących zmniejszających i zwiększających wartość sprzedaży,
      • paragon jako faktura, faktury elektroniczne,
      • refakturowanie i anulowanie faktury VAT, faktury pro-forma, autofakturowanie,
      • skutki podatkowe związane z wystawieniem faktury wcześniej niż 60 dni przed wykonaniem świadczenia,
      • faktury do paragonów, w jakich sytuacjach dopuszcza się korektę numeru NIP na paragonie,
      • faktury dokumentujące świadczenia objęte obowiązkowym mechanizmem płatności podzielonej,
      • przy spełnieniu jakich warunków wystawienie faktury rodzi obowiązek odprowadzenia podatku w trybie art. 108 ustawy o VAT,
      • KSeF – faktury ustrukturyzowane
      • definicja faktury ustrukturyzowanej,
      • logowanie do KSeF i nadawanie uprawnień do pracy w systemie,
      • wystawianie faktur w KSeF,
      • faktury papierowe i elektroniczne po wejściu w życie obowiązkowych faktur KSeF
      • data wystawienia, otrzymania i przesłania faktury ustrukturyzowanej;
      • wysyłka wsadowa i interaktywna,
      • sposoby dostarczenia faktury ustrukturyzowanej do odbiorcy,
      • faktura ustrukturyzowana dla kontrahenta zagranicznego,
      • faktury pro forma, uproszczona (paragon uznany za fakturę), nota korygująca a system KSeF,
      • jak postępować w przypadku awarii systemu,
      • jak korygować sprzedaż dokumentowaną fakturą ustrukturyzowaną?
      • faktury VAT-RR i VAT-RR Korekta – wystawiane w KSeF,
      • kary za wystawienie faktury poza KSeF,
      • numer KSeF oraz obowiązek jego podania przy MPP oraz  w przelewie (B2B);
      • podatnicy wykonujący wyłącznie czynności zwolnione od VAT oraz korzystający ze zwolnienia podmiotowego a KSeF,
      • kody QR – w jakich przypadkach należy je umieścić na fakturze?,
      • faktury ustrukturyzowane a kurs waluty,
      • okres przechowywania faktur ustrukturyzowanych
      • zwroty VAT w przypadku wystawiania faktur ustrukturyzowanych
      • odpowiedzialność karna i karna-skarbowa,
        
        
   5. Obowiązek podatkowy
      • moment powstania obowiązku podatkowego zasady ogólne,
      • świadczenia o charakterze ciągłym,
      • moment powstania obowiązku podatkowego zasady szczególne (m.in. usługi budowlane, najmu, leasingu, dostawa mediów)
      • „refakturowanie” świadczeń, zaliczki, świadczenia poza terytorium Polski,
      • obowiązek podatkowy u podatników rozliczających się wg metody kasowej,
      • obowiązek podatkowy z tytułu otrzymanych zaliczek,
        
        
   6. Podstawa opodatkowania
      • zasady ustalania podstawy opodatkowania (zasada generalna i szczególne przypadki),
      • podstawa opodatkowania z tytułu WNT,
      • świadczenia złożone, dostawa nieruchomości,
      • elementy podstawy opodatkowania przy odwrotnym obciążeniu,
      • przypadki w jakich podstawa opodatkowania winna być podwyższona o koszty transportu, opakowań, ubezpieczenia,
        
        
   7. Stawki podatku VAT
      • rodzaje stawek podatkowych,
      • zasady stosowania stawki 0% przy eksporcie towarów oraz WDT, wymogi dotyczące dokumentacji,
      • zwolnienia przedmiotowe,
      • zasady obowiązujące przy zmianie stawek,
        
        
   8. Odpowiedzi na pytania uczestników.
      
      
3. Dzień (7 h)
   8. Ulga na złe długi:
      • warunki i zasady stosowania ulgi,
      • orzecznictwo TSUE w tym zakresie,
        
        
   9. Odliczanie i zwrot podatku
      • źródło podatku naliczonego,
      • terminy odliczenia podatku naliczonego w przypadku zakupów krajowych, importu usług, WNT, zakupu towarów dla których podatnikiem jest nabywca, faktur metoda kasowa,
      • błędnie wystawione faktury a prawo do odliczenia podatku naliczonego,
      • przypadki w jakich nabywcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego,
      • zasada neutralności,
      • zasada stałości,
      • „należyta staranność, dobra wiara”,
        
        
   10. Rozliczanie podatku naliczonego na podstawie struktury sprzedaży
       • sposób liczenia wskaźnika i pre-wskaźnika
       • korekty podatku naliczonego związanego z nabyciem środków trwałych, pozostałych zakupów i nieruchomości z zastosowaniem współczynnika,
         
         
   11. VAT – samochody
       • przypadki w jakich przysługuje prawo do odliczenia całości podatku naliczonego,
       • zasady prowadzenia ewidencji przebiegu,
       • korekta podatku naliczonego związane ze zmianą przeznaczenia pojazdu
       • omówienie druku VAT-26,
         
         
   12. Rozliczenie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym
       •  terminy zwrotu,
       • warunki jakie należy spełnić aby uzyskać zwrot w trybie przyspieszonym,
       • sytuacje w jakich organ podatkowy może przedłużyć termin zwrotu,
         
         
   13. Zagadnienia wybrane
       1. JPK:
          • Struktura JPK_VAT (JPK V7M; JPK V7K; część ewidencyjna i deklaracyjna).
          • Ewidencja VAT sprzedaż:
            • podstawa opodatkowania poszczególnych rodzajów transakcji,
            • data dokonania lub zakończenia dostawy towarów/wykonania usługi lub data otrzymania zapłat,
            • dodatkowe kody identyfikujące poszczególne dostawy i usługi (GTU),
            • dodatkowe kody identyfikujące transakcje,
            • oznaczenia dowodów sprzedaży (WEW, FP, RO).
          • Ewidencja VAT zakup:
            • wartość netto oraz wysokość podatku naliczonego,
            • wykazanie faktur dokumentujących WNT, ZTPN i import usług,
            • dodatkowe kody identyfikujące transakcje zakupu,
            • kody dowodów nabycia (MK, WEW, VAT RR),
          • JPK_VAT a rozliczenie kwartalne.
          • Błędy, pomyłki, zmiany danych w ewidencji VAT obowiązek niezwłocznej korekty, sankcja za błąd w ewidencji VAT.
          • Faktura do paragonu (termin ujęcia w ewidencji VAT),
          • Zasady i procedura nakładania kar 500 zł za błędy popełnione w JPK_V7M(K),
            
            
       2. Biała lista podatników VAT:
          • zakres danych przechowywanych w rejestrze podatników,
          • możliwości w zakresie weryfikowania wiarygodności kontrahenta,
          • konsekwencje podatkowe dokonania zapłaty należności wynikającej z faktury bez pośrednictwa rachunku płatniczego lub na rachunek nieujęty w wykazie w podatku VAT oraz CIT i PIT,
          • odpowiedzialność solidarna w trybie przepisów ordynacji podatkowej oraz warunki po spełnieniu których instytucja ta nie ma zastosowania,
            
            
       3. Obowiązkowy mechanizm płatności podzielonej dla wybranych transakcji:
          • lista transakcji objętych obowiązkowym systemem split payment,
          • obowiązek posiadania rachunku rozliczeniowego na potrzeby obsługi transakcji objętych obowiązkiem dokonywania zapłaty w systemie split payment,
          • sposób dokonania zapłaty a mechanizm podzielonej płatności,
          • wartość transakcji a mechanizm podzielonej płatności,
          • obowiązkowe oznaczenia na fakturach w związku z MPP,
          • konsekwencje podatkowe za niezastosowanie mechanizmu podzielonej płatności lub za nieprawidłowe wystawienie faktury dla transakcji objętej obowiązkowym MPP,
          • obowiązkowy MPP a koszty uzyskania przychodu na gruncie podatku dochodowego,
          • możliwość opłacania zaliczki oraz dokonanie jednego przelewu w systemie MPP za więcej niż jedną fakturę,
            
            
   14. Odpowiedzi na pytania uczestników.

W trakcie spotkania omówionych zostanie kilkadziesiąt różnego rodzaju zdarzeń gospodarczych z którymi uczestnicy mają do czynienia w swoim życiu zawodowym.