1. Podatek VAT w 2025 roku - zmiany i aktualności

  Program:  

1. Przekazania na cele osobiste, darowizny i inne nieodpłatne świadczenia, w tym np. wyjaśnienie:
   1. w których przypadkach można zastosować stawkę 0% od darowizn na cele związane z pomocą osobom poszkodowanym powodzią a w których nie pomimo spełnienia warunków z rozp. MF;
   2. w jakich sytuacjach można a w jakich nie można odliczyć VAT naliczonego od darowanych towarów;
   3. czy każde nieodpłatne świadczenie (istotne kwotowo) musi podlegać opodatkowaniu VAT, jeśli podatnik odliczył VAT naliczony?
      
      
2. Nieoczywiste przypadki „sprzedaży” w VAT, w tym np.:
   1. odszkodowania – w jakich sytuacjach powinny być z VAT, a w jakich są poza VAT?
   2. zwrot kosztów a refakturowanie;
   3. refakturowanie a świadczenia kompleksowe;
   4. wykonawstwo zastępcze – refakturowane czy nie?
   5. najem z VAT albo bez VAT;
      
      
3. Obowiązek podatkowy – kiedy powstaje?
   1. czy usługa jest wykonana w momencie rozpoczęcia czy w momencie zakończenia?
   2. okresy rozliczeniowe – w jakich przypadkach są możliwe?
   3. czy przelew z opisem zaliczka musi rodzić obowiązek podatkowy?
   4. zaliczka w WNT oraz w dostawie, od której VAT rozlicza nabywca?
      
      
4. Podstawa opodatkowania:
   1. „dopłaty” uzyskiwane przez podatnika, które nie wchodzą do podstawy opodatkowania, ale „zabierają” prawo do odliczenia?
   2. jaka stawka VAT na refakturę kosztów kurierskich?
   3. rozliczenie korekt in minus/ in plus w PLN i w walutach;
      
      
5. Dostawa nieruchomości i zwolnienie z VAT:
   1. kiedy zwolnienie a kiedy opodatkowanie VAT;
   2. w jakich przypadkach można wybrać opodatkowanie VAT, a w których nie da się tego wybrać?
   3. błędne opodatkowanie VAT rodzi problem nie tylko dla nabywcy;
   4. zwolnienie z VAT a kwestia odliczenia VAT naliczonego;
      
      
6. Problemy i wątpliwości związane z odliczaniem VAT, w tym:
   1. w jakich przypadkach podatnik nie może odliczyć VAT?
   2. czy na pewno nie mogę odliczyć VAT w przypadku wykonawstwa zastępczego?
   3. faktura z błędem a prawo do odliczenia – które błędy nie pozwalają a które pozwalają na odliczenie?
   4. odliczanie „wsteczne”, w tym przez podatników niezarejestrowanych na VAT;
   5. przedawnienie prawa do odliczenia – 5 lat w kraju i 5 lat z zagranicy to nie te same 5 lat;
      
      
7. Inne problemy związane z VAT:
   1. faktury wystawione za wcześnie albo za późno – czy to jest problem?
   2. faktury błędnie wystawione – czy można wystawić korektę do 0?
   3. korekta do 0 i nowa faktura dla tego samego odbiorcy – czy tu jest jakieś ryzyko?
   4. anulowanie faktury – jak to zrobić i jak wykazać w JPK_VAT?
   5. transakcje łańcuchowe ciągle problematyczne, szczególnie w ramach nabyć;
   6. błędne opodatkowanie oznacza błędne rozliczenie VAT;
   7. WDT i eksport towarów – kto ma prawo do stawki 0%;
   8. eksport towarów – dokumenty na 0%;
   9. faktura wystawiona nielegalnie przez pracownika – kto odpowiada?
      
      
8. Należyta staranność:
   1. nie wiadomo co to jest, ale coraz częściej musi być dochowywana;
   2. także w nadzorze nad pracownikami;
   3. a prawo do odliczenia;
   4. a problem stawki 0% w eksporcie, mimo posiadania IE-599;
   5. a problem stawki 0% w WDT, mimo posiadania wymaganych dokumentów przewozowych;
      
      
9. Zmiany na 2025 rok:
   1. procedura SME
   2. zmiany w obliczaniu limitu dla zwolnienia ze względu na obrót do 200 tys. zł (tzw. zwolnienia podmiotowego),
   3. modyfikacja zasad określania kraju opodatkowania w przypadku usług wstępu na imprezy (np. edukacyjne) – jeżeli obecność na nich jest wirtualna (usługi B2B),
   4. zmiana zasad określania kraju opodatkowania dla wykonywanych wirtualnie usług związanych z działalnością kulturalną, artystyczną, sportową, naukową, edukacyjną, rozrywkową lub podobną – jeżeli klient nie jest podatnikiem (usługi B2C),
   5. zmiany w procedurze marży dotyczącej dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków,
   6. zwolnienia z kas fiskalnych.
      
      
10. Najnowsze orzeczenia TSUE, NSA, WSA i interpretacje KIS.
11. Pytania i odpowiedzi, dyskusja.

Cel szkolenia:

Szkolenie "Podatek VAT od A do Z" jest wydarzeniem, które w kompleksowy sposób przedstawia zasady funkcjonowania i rozliczania podatku od towarów i usług.
Warsztatowy charakter zajęć pozwoli na uporządkowanie wiedzy teoretycznej i pozwoli uczestnikom na połączenie teorii z praktycznymi czynnościami związanymi z rozliczaniem podatku VAT. Jest to też kopalnia wiedzy dla osób pracujących w działach finansowo-księgowych. Zapraszamy na szkolenie osoby, którym zależy na uporządkowaniu i ugruntowaniu wiedzy w tym zakresie.

Podczas zajęć przeanalizowanych będzie wiele przykładów praktycznych, omawiających kilkadziesiąt operacji gospodarczych związanych z rozliczeniami podatkowymi ze szczególnym naciskiem na sytuacje, w których może pojawić się ryzyko niewłaściwego rozliczenia podatku. Przedstawione zostanie orzecznictwo i interpretacje organów podatkowych dotyczące omawianych sytuacji.
Zagadnienia podczas szkolenia omawiane będą w przejrzysty sposób, uwzględniający różny poziom doświadczenia uczestników spotkania (w szkoleniu mogą uczestniczyć osoby początkujące oraz posiadające doświadczenie pracy w księgowości).

Organizacja:

Szkolenie obejmuje 21 godziny lekcyjne i jest podzielone na trzy jednodniowe spotkania. Uczestnicy dostaną materiały szkoleniowe, potrzebne do efektywnego uczestniczenia w szkoleniu. 
Najlepszą formą ze względu na warsztatowy charakter szkolenia jest forma stacjonarna, jednakże dla osób niemogących dojechać do Wrocławia, dajemy możliwość zdalnego uczestnictwa w zajęciach - online.

  Program:  

1. Dzień (7 h)
   1. Zwolnienie podmiotowe oraz zasady rejestracji dla celów VAT, terminy rozliczeń
      • rejestracja podmiotu, możliwość odmowy rejestracji, odpowiedzialność solidarna pełnomocnika,
      • rozszerzenie katalogu przesłanek umożliwiających wykreślenie podatnika z rejestru VAT,
      • zwolnienie podmiotowe – limit i wyłączenia,
        
        
   2. Zakres przedmiotowy – czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT
      • dostawa towarów za wynagrodzeniem i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju
      • świadczenia nieodpłatne: darowizny, poczęstunki w zakładzie pracy (kawa, herbata, ciastka, alkohol itp.) użycie składników majątku firmy na cele osobiste, bony jednego i różnego przeznaczenia)),
      • eksport towarów, import towarów,
      • wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów,
      • import usług, zakup towarów dla których podatnikiem jest nabywca,
      • zasady opodatkowania spisu z natury,
      • czynności wyłączone spod opodatkowania podatkiem VAT,
        
        
   3. Miejsce świadczenia
      • miejsce świadczenia przy dostawie towarów,
      • miejsce świadczenia usług (zasady ogólne, usługi budowlane, najem, dzierżawa, leasing, media),
      • miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów,
        
        
   4. Odpowiedzi na pytania uczestników.
      
      
2. Dzień (7 h)
   4. Zasady i terminy dotyczące wystawiania faktur VAT, kasy rejestrujące
      • faktury VAT jako dokumenty rejestrujące wykonanie czynności opodatkowanych,
      • zasady i terminy wystawiania faktur,
      • faktury korygujące i noty korygujące, duplikaty oraz inne dokumenty uznawane za faktury,
      • terminy rozliczenia faktur korygujących zmniejszających i zwiększających wartość sprzedaży,
      • paragon jako faktura, faktury elektroniczne,
      • refakturowanie i anulowanie faktury VAT, faktury pro-forma, autofakturowanie,
      • skutki podatkowe związane z wystawieniem faktury wcześniej niż 60 dni przed wykonaniem świadczenia,
      • faktury do paragonów, w jakich sytuacjach dopuszcza się korektę numeru NIP na paragonie,
      • faktury dokumentujące świadczenia objęte obowiązkowym mechanizmem płatności podzielonej,
      • przy spełnieniu jakich warunków wystawienie faktury rodzi obowiązek odprowadzenia podatku w trybie art. 108 ustawy o VAT,
      • KSeF – faktury ustrukturyzowane
      • zwroty VAT w przypadku wystawiania faktur ustrukturyzowanych
      • odpowiedzialność karna i karna-skarbowa,
        
        
   5. Obowiązek podatkowy
      • moment powstania obowiązku podatkowego zasady ogólne,
      • świadczenia o charakterze ciągłym,
      • moment powstania obowiązku podatkowego zasady szczególne (m.in. usługi budowlane, najmu, leasingu, dostawa mediów)
      • „refakturowanie” świadczeń, zaliczki, świadczenia poza terytorium Polski,
      • obowiązek podatkowy u podatników rozliczających się wg metody kasowej,
      • obowiązek podatkowy z tytułu otrzymanych zaliczek,
        
        
   6. Podstawa opodatkowania
      • zasady ustalania podstawy opodatkowania (zasada generalna i szczególne przypadki),
      • podstawa opodatkowania z tytułu WNT,
      • świadczenia złożone, dostawa nieruchomości,
      • elementy podstawy opodatkowania przy odwrotnym obciążeniu,
      • przypadki w jakich podstawa opodatkowania winna być podwyższona o koszty transportu, opakowań, ubezpieczenia,
        
        
   7. Stawki podatku VAT
      • rodzaje stawek podatkowych,
      • zasady stosowania stawki 0% przy eksporcie towarów oraz WDT, wymogi dotyczące dokumentacji,
      • zwolnienia przedmiotowe,
      • zasady obowiązujące przy zmianie stawek,
        
        
   8. Odpowiedzi na pytania uczestników.
      
      
3. Dzień (7 h)
   8. Odliczanie i zwrot podatku
      • źródło podatku naliczonego,
      • terminy odliczenia podatku naliczonego w przypadku zakupów krajowych, importu usług, WNT, zakupu towarów dla których podatnikiem jest nabywca, faktur metoda kasowa,
      • błędnie wystawione faktury a prawo do odliczenia podatku naliczonego,
      • przypadki w jakich nabywcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego,
      • zasada neutralności,
      • zasada stałości,
      • „należyta staranność, dobra wiara”,
        
        
   9. Rozliczanie podatku naliczonego na podstawie struktury sprzedaży
      • sposób liczenia wskaźnika i pre-wskaźnika
      • korekty podatku naliczonego związanego z nabyciem środków trwałych, pozostałych zakupów i nieruchomości z zastosowaniem współczynnika,
        
        
   10. Ulga na złe długi:
       • warunki i zasady stosowania ulgi,
       • orzecznictwo TSUE w tym zakresie,
         
         
   11. VAT – samochody
       • przypadki w jakich przysługuje prawo do odliczenia całości podatku naliczonego,
       • zasady prowadzenia ewidencji przebiegu,
       • korekta podatku naliczonego związane ze zmianą przeznaczenia pojazdu
       • omówienie druku VAT-26,
   12. Rozliczenie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym
       •  terminy zwrotu,
       • warunki jakie należy spełnić aby uzyskać zwrot w trybie przyspieszonym,
       • sytuacje w jakich organ podatkowy może przedłużyć termin zwrotu,
         
         
   13. JPK:
       • Struktura JPK_VAT (JPK V7M; JPK V7K; część ewidencyjna i deklaracyjna).
       • Ewidencja VAT sprzedaż:
         • podstawa opodatkowania poszczególnych rodzajów transakcji,
         • data dokonania lub zakończenia dostawy towarów/wykonania usługi lub data otrzymania zapłat,
         • dodatkowe kody identyfikujące poszczególne dostawy i usługi (GTU),
         • dodatkowe kody identyfikujące transakcje,
         • oznaczenia dowodów sprzedaży (WEW, FP, RO).
       • Ewidencja VAT zakup:
         • wartość netto oraz wysokość podatku naliczonego,
         • wykazanie faktur dokumentujących WNT, ZTPN i import usług,
         • dodatkowe kody identyfikujące transakcje zakupu,
         • kody dowodów nabycia (MK, WEW, VAT RR),
       • JPK_VAT a rozliczenie kwartalne.
       • Błędy, pomyłki, zmiany danych w ewidencji VAT obowiązek niezwłocznej korekty, sankcja za błąd w ewidencji VAT.
       • Faktura do paragonu (termin ujęcia w ewidencji VAT),
       • Zasady i procedura nakładania kar 500 zł za błędy popełnione w JPK_V7M(K),
         
         
   14. Biała lista podatników VAT:
       1. zakres danych przechowywanych w rejestrze podatników,
       2. możliwości w zakresie weryfikowania wiarygodności kontrahenta,
       3. konsekwencje podatkowe dokonania zapłaty należności wynikającej z faktury bez pośrednictwa rachunku płatniczego lub na rachunek nieujęty w wykazie w podatku VAT oraz CIT i PIT,
       4. odpowiedzialność solidarna w trybie przepisów ordynacji podatkowej oraz warunki po spełnieniu których instytucja ta nie ma zastosowania,
          
          
   15. Obowiązkowy mechanizm płatności podzielonej dla wybranych transakcji:
       1. lista transakcji objętych obowiązkowym systemem split payment,
       2. obowiązek posiadania rachunku rozliczeniowego na potrzeby obsługi transakcji objętych obowiązkiem dokonywania zapłaty w systemie split payment,
       3. sposób dokonania zapłaty a mechanizm podzielonej płatności,
       4. wartość transakcji a mechanizm podzielonej płatności,
       5. obowiązkowe oznaczenia na fakturach w związku z MPP,
       6. konsekwencje podatkowe za niezastosowanie mechanizmu podzielonej płatności lub za nieprawidłowe wystawienie faktury dla transakcji objętej obowiązkowym MPP,
       7. obowiązkowy MPP a koszty uzyskania przychodu na gruncie podatku dochodowego,
       8. możliwość opłacania zaliczki oraz dokonanie jednego przelewu w systemie MPP za więcej niż jedną fakturę,
          
          
   16. Odpowiedzi na pytania uczestników.

W trakcie spotkania omówionych zostanie kilkadziesiąt różnego rodzaju zdarzeń gospodarczych z którymi uczestnicy mają do czynienia w swoim życiu zawodowym.