Krajowe i zagraniczne podróże służbowe, szkolenia pracownicze oraz samochód w działalności firmy w aspekcie prawa pracy, podatków i ZUS - w aktualnym stanie prawnym

  Program:  

1. Definicja podróży służbowej, wyjazdy nie będące podróżami służbowymi w świetle orzecznictwa Sądu Najwyższego np.:
   1. Dopuszczalny czas trwania podróży służbowej. Pracownicy oddelegowani poza stałe miejsce pracy (oddelegowanie krajowe i zagraniczn– zasady stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych.
   2. Pracownicy „mobilni” (przedstawiciele handlowi, kierowcy, serwisanci, pracownicy budowlani itp.) – zasady opodatkowania świadczeń z tytułu podróży.
   3. Zasady stosowania, od 19 sierpnia 2023 r., zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych w przypadku wynagrodzeń wypłacanych kierowcom z tytułu wykonywania międzynarodowych przewozów drogowych.
      
      
2. Składniki kosztów podróży służbowych:
   1. diety (wysokość, zasady rozliczania, “diety tranzytowe” itp.),
   2. koszty przejazdów i jazd miejscowych (ryczałty, zwrot faktycznie poniesionych wydatków itp.)
   3. koszty noclegów (zwrot faktycznie poniesionych wydatków, ryczałty, dokumentowanie),
   4. koszty leczenia w trakcie podróży służbowej,
   5. inne wydatki (rodzaje, dokumentowanie).
      
      
3. Zasady ustalania przychodu pracowników i stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych, w przypadku podróży służbowych np.:
   1. określenie diet w kwotach wyższych niż wynikające z przepisów prawa (dokumentowanie, zasady zaliczania w ciężar kosztów, ustalenie przychodów pracownika),
   2. zwrot pracownikom faktycznie poniesionych przez nich wydatków na wyżywienie według rachunków,
   3. śniadania hotelowe,
   4. zwrot wydatków na jazdy miejscowe (taksówki, bilety, ryczałty, wynajęcie samochodu przez pracownika, itp.),
   5. zwrot kosztów noclegów w wysokości przekraczającej limity ustalone przepisami prawa,
   6. wydatki reprezentacyjne poniesione przez pracownika w trakcie podróży służbowej (obiady z kontrahentami, bilety na imprezy kulturalne i sportowe itp.).
      
      
4. Najem samochodów w ramach krajowych i zagranicznych podróży służbowych, zasady rozliczeń na gruncie podatków dochodowych i VAT, skutki w zakresie obowiązku poboru podatku u źródła przez polskich płatników.
5. Zmiany, od 1 stycznia 2026 r., w zakresie zaliczania do kup odpisów amortyzacyjnych od samochodów osobowych oraz opłat wynikających z umowy leasingu, najmu bądź dzierżawy samochodów osobowych.
6. Kursy walut stosowane przy rozliczeniach podróży służbowych.
7. Podróże służbowe a wyjazdy pracowników w celach szkoleniowych (dokształcanie w formach szkolnych i pozaszkolnych) - różnice w rozliczeniach podatkowych (koszty uzyskania przychodów, zasady stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych).
8. Wydatki na ubezpieczenie pracowników w trakcie podróży służbowej – zasady zaliczania do kosztów podatkowych i ustalania przychodów pracownikom.
9. Delegacje pracowników, osób zatrudnionych na podstawie umowy zlecenia lub o dzieło, menedżerów, właścicieli firm, członków zarządu, rad nadzorczych i komisji rewizyjnych - różnice w rozliczeniach podatkowych (koszty uzyskania przychodów, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych).
10. Koszty uzyskania przychodów u pracodawcy, zleceniodawcy itp. z tytułu rozliczania podróży służbowych.
11. Urlopy a podróże służbowe.
12. Rozliczanie podróży służbowych na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług (przypadki kiedy wystąpi import usług, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów itp.).
13. Obowiązek składania PIT – 11 w przypadku nieodpłatnych świadczeń dla kontrahentów oraz sytuacje, w których firmy nie muszą składać tych informacji.
14. Używanie przez pracowników, zleceniobiorców, menedżerów, członków zarządu, członków rad nadzorczych itp. samochodów prywatnych w jazdach miejscowych i podróżach służbowych np.:
    1. Zmiana, od 17 stycznia 2023 r., wysokości stawek za jeden kilometr przebiegu pojazdu, przepisy przejściowe itp.
    2. kwoty zaliczane do kosztów uzyskania przychodów (zasady dokumentowania, rodzaje wydatków itp.),
    3. zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych,
    4. ryczałty w jazdach miejscowych,
    5. ewidencja przebiegu pojazdu,
    6. opłaty parkingowe i za przejazdy autostradami.
       
       
15. Wykorzystywanie samochodów służbowych do prywatnych celów pracowników – zasady ustalania przychodów pracownikom oraz stosowania zwolnienia z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych, zaliczanie wydatków do kosztów podatkowych, rozliczenia na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.
16. Podróż służbowa odbywana samochodem stanowiącym własność pracodawcy:
    1. kwoty zaliczane do kosztów uzyskania przychodów (zasady dokumentowania),
    2. kwoty zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych (zasady dokumentowania).
       
       
17. Zasady rozliczeń w zakresie amortyzacji, najmu i leasingu samochodów osobowych oraz w zakresie zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z ubezpieczeniem, eksploatacją i używaniem samochodów osobowych.
18. Pozostałe zagadnienia.
19. Odpowiedzi na pytania uczestników.