Jesienna Szkoła Podatków – zamknięcia roczne i zmiany podatkowe 2025/2026 (Z)

W bieżącym i poprzednim roku podatkowym pojawiło się wiele zmian w przepisach dotyczących podatku CIT, które mają wpływ na rozliczenia roczne podatników za 2024 rok. Dlatego też, nasze szkolenie skupi się na na praktycznych aspektach związanych z zamknięciem roku podatkowego w podatku dochodowm od osób prawnych oraz obliczaniem podatku minimalnego. Podczas tego szkolenia dowiesz się, jak prawidłowo rozliczyć podatki  za 2024 rok, unikąć błędów podczas rozliczeń, oraz jak wykorzystać dostępne ulgi i odliczenia, aby zoptymalizować podatkowe obciążenia Twojej firmy.

Omówione zostaną również zmiany w podatku CIT na 2025 rok szczególnie dotyczące wprowadzenia nowego obowiązku w zakresie dokumentacji podatkowej, czyli JPK_CIT.

Będziemy omawiać najważniejsze terminy i procedury związane z zamknięciem roku podatkowego 2024 oraz odpowiemy na wszelkie pytania i wątpliwości, które mogą pojawić się w trakcie rozliczeń, pokażemy praktycznie obliczanie podatku minimalnego.
Dziękujemy za zainteresowanie się tym szkoleniu, i jesteśmy przekonani, że zdobyta wiedza pomoże Ci skutecznie i bezproblemowo zamknąć rok podatkowy 2024 w zakresie podatku CIT.

  Program:  

1. Przyporządkowanie przychodów do właściwego okresu:
   
   • szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego,
     
   • usługi ciągle – rozbieżności w ujęciu podatkowym i rachunkowym
     
   • przychody ujmowane kasowo
     
   • rezygnacja ze zwolnienia w zakresie dotacji – wpływ na dochód podatkowy i potrącenie kosztów podatkowych.
     
     
2. Koszty pośrednie i bezpośrednie jako koszty podatkowe:
   
   • ustalenie charakteru kosztów i moment ich potrącenia,
   • różnice między ujęciem księgowym i podatkowym,
   • koszty wynagrodzeń składek płatnika na przełomie lat podatkowych.
     
     
3. Korekta przychodów i kosztów podatkowych:
   • moment korekty,
     
   • szczególne zasady korekty cen transferowych
     
   • różnice między podejściem rachunkowym i podatkowym.
     
     
4. Rozliczenie kosztów podatkowych z tytułu składek ZUS płatnika:
   • skutki zmian wprowadzonych w latach poprzednich
   • ujęcie składek od wynagrodzeń należnych za lata poprzednie,
   • korekta kosztów z tytułu składek zapłaconych po terminie.
     
     
5. Nieściągalne wierzytelności jako koszty podatkowe.
6. Ulga na złe długi w zeznaniu rocznym:
   • obowiązki i prawa podatników
   • odwrócenie ulgi z poprzednich lat – praktyczne przykłady,
   • ulga na złe długi czy zaliczanie wierzytelności do kosztów podatkowych – kryteria wyboru danego rozwiązania.
     
     
7. Opodatkowanie przerzuconych dochodów:
   • zasady ustalenia podatku
   • wyłączenia z obowiązku stosowania przepisów o przerzuconych dochodach.
     
     
8. Obowiązki „dużych” podatników.
9. Minimalny podatek dochodowy - obowiązki podatników od 1 stycznia 2024 r.,
   • możliwe wyłączenia z opodatkowania
   • dwie metody ustalenia podstawy opodatkowania
   • rozliczenie podatku na praktycznym przykładzie.
     
     
10. Przygotowanie ksiąg rachunkowych na 2026 r. do JPK_CIT.
    • Podstawa prawna raportowania ksiąg rachunkowych, terminy i podmioty zobowiązane
    • Zakresie danych podlegających raportowaniu, czyli zasady uzupełnienia ksiąg o dodatkowe dane
    • Znaczniki do planów kont pozostałych jednostek na potrzeby ustalenia danych do podatku dochodowego
    • Raportowania elementów podatkowych i niepodatkowych według struktury logicznej JPK
    • Znaczniki kont na potrzeby ustalenia danych do podatku dochodowego oraz znaczniki ksiąg rachunkowych (znaczniki dla pozostałych jednostek tj. z załącznika nr 7 do rozporządzenia)
    • Zasady przypisywania znaczników rachunkowych oraz podatkowych – dostosowanie znaczników podatkowych do kont wynikowych lub pozabilansowych; liczba i typy znaczników dla kont
    • Powiązanie znaczników podatkowych kont wynikowych i pozabilansowych z węzłem RPD (rozliczenie podatku dochodowego) w pliku JPK_KR_PD oraz notą podatkową w sprawozdaniu finansowym.
      
      
11. Sesja pytań i odpowiedzi, konsultacje indywidualne.
    
    

  Program:  

1. Zmiany od 1 stycznia 2025 r. w zakresie VAT
   • nowe rozporządzenie MF w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących.
   • procedura SME - wprowadzenie możliwości korzystania przez polskich podatników ze zwolnienia podmiotowego, dla tzw. drobnych przedsiębiorców, w innych krajach UE,
   • Wprowadzenie możliwości korzystania ze zwolnienia podmiotowego w Polsce przez podatników z innych państw UE,
   • zmiany w zakresie wliczania wartości WDT do limitu zwolnienia podmiotowego w Polsce (200.000 zł rocznie).
   • odroczenie obowiązku współpracy kasy rejestrującej online z terminalem płatniczym.
     
     
2. Faktura ustrukturyzowana KSeF 2.0 - po nowelizacji ustawy z 5 sierpnia 2025 r.
   1. definicja faktury ustrukturyzowanej,
   2. moment wystawienia i otrzymania faktury,
   3. wystawianie faktur w KSeF w ramach stosowanych dotychczas sposobów fakturowania,
   4. uprawnienia osób upoważnionych do wystawiania i otrzymywania faktur, oraz obowiązek przekazania informacji o tych osobach organom podatkowym,
   5. kontrola i archiwizacja dokumentów w systemie KSeF.
   6. faktury korygujące, duplikaty, noty korygujące,
   7. faktury pro-forma, noty korygujące a KSeF
   8. sposoby identyfikacji w systemie.
      
      
3. Zasady i terminy wystawiania faktur w 2025 roku i od 1 lutego 2026 r. w systemie KSeF:
   1. na kim spoczywa obowiązek wystawienia faktury i w jakich sytuacjach,
   2. „pusta faktura” i jej skutki,
   3. „refakturowanie”, (data sprzedaży, data powstania obowiązku podatkowego i data wystawienia refaktury, refakturowanie świadczeń złożonych np. media przy wynajmie, leasingu, stawki podatkowe, podatek od nieruchomości),
   4. faktury dokumentujące otrzymanie zaliczki, zadatku, przedpłaty,
   5. w jakich sytuacjach otrzymanie zaliczki nie rodzi obowiązku rozliczenia podatku,
   6. dokumentowanie importu usług, zakupu towarów gdzie podatnikiem jest nabywca oraz WNT
   7. faktura korygująca a nota korygująca, zbiorcza faktura korygująca, faktury zwiększające i obniżające podstawę opodatkowania, dokumentowanie rabatów pośrednich,
   8. duplikat faktury, faktury do paragonów, dokumenty uznawane za faktury,
   9. różnica między „anulowaniem” dokumentu a jego korektą do „zera”,
   10. wystawianie faktur do paragonów, konsekwencje za ich błędne wystawienie.
       
       
4. Data wystawienia faktury a data powstania obowiązku podatkowego w 2025 i 2026 roku
   1. określenie daty powstania obowiązku podatkowego,
   2. co oznacza pojęcie data wykonania usługi lub wydania towaru,
   3. data wystawienia faktury a data powstania obowiązku podatkowego,
   4. w jakich sytuacjach wystawienie faktury oznacza obowiązek zapłaty podatku VAT,
   5. świadczenia o charakterze ciągłym.
      
      
5. Prawo do odliczenia VAT:
   1. zasady i terminy rozliczania podatku naliczonego,
   2. przypadki w jakich nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego,
   3. możliwość (przy spełnieniu określonych warunków) odliczenia podatku naliczonego od zakupionych usług noclegowych,
   4. gastronomia, catering a odliczenie VAT – zasada stałości (wyrok TSUE), usługi turystyki
   5. zasada neutralności (wyrok TSUE),
   6. należyta staranność, dobra wiara a rozliczenie podatku naliczonego,
   7. sposób liczenia wskaźnika i pre-wskaźnika,
   8. korekty podatku naliczonego związanego z nabyciem środków trwałych, pozostałych zakupów i nieruchomości z zastosowaniem współczynnika.
      
      
6. Ulga na złe długi, sprzedaż nieruchomości:
   1. termin w jakim sprzedający uprawdopodabnia nieściągalność wierzytelności,
   2. warunki korzystania z ulgi na złe długi i obowiązki nabywcy,
   3. ulga na złe długi a termin płatności,
   4. sprzedaż nieruchomości – opcja opodatkowania
   5. wyrok TSUE w zakresie pierwszego zasiedlenia.
      
      
7. Transakcje wewnątrzwspólnotowe
   1. warunki jakie należy spełnić aby można było uznać, iż doszło do przemieszczenia towarów,
   2. wykaz dokumentów potwierdzających przemieszczenie towarów do innego państwa członkowskiego, uprawniających do zastosowania stawki 0%,
   3. nabycie wewnątrzwspólnotowe a transakcje rozliczane w trybie OSS
   4. rola informacji podsumowującej.
      
      
8. Eksport i import towarów oraz zaliczka w eksporcie:
   1. rozliczanie zaliczki w eksporcie towarów
      • warunek wywozu towarów w terminie 6 miesięcy,
      • sytuacje w jakich termin ten nie obowiązuje,
   2. eksport pośredni i bezpośredni,
   3. terminy rozliczenia eksportu w przypadku braku dokumentów potwierdzających wywóz towarów poza UE,
   4. warunki spełnienie których umożliwia rozliczenie importu towarów w trybie uproszczonym.
      
      
9. Świadczenia nieodpłatne.
10. Najnowsze orzecznictwo.
11. Odpowiedzi na pytania uczestników, konsultacje.