Podatki 2025/2026 – zamknięcia roczne w podatkach i zmiany na 2026 r.

  Program:  

1. Podatki dochodowe w 2025 roku.
   • minimalny podatek dochodowy/przychodowy (kogo dotyczy, podstawa i wysokość opodatkowania) a globalny podatek minimalny w 2025 r.,
   • księgi i ewidencje – nowa forma obowiązków podatkowych od 2025 (JPK_KR_PD, JKP_ST_PD),
   • dotacje, subwencje, dofinansowania oraz ich wpływ na podatki dochodowe,
   • amortyzacja środków trwałych (wartości początkowe, metody amortyzacji, wyłączenia z amortyzacji),
   • podmioty powiązane w podatkach dochodowych (obowiązki oraz terminy),
   • ulga na złe długi a zaliczenie w koszty nieściągalnych wierzytelności,
   • najistotniejsze zagadnienia związane z podatkiem u źródła (WHT) (płatności podlegające opodatkowaniu, zwolnienia, preferencje z UPO, klauzula 2 ml zł i inne) z uwzględnieniem objaśnień podatkowych z 3 lipca 2025 r. dotyczących beneficjentów rzeczywistych,
   • regulacje podatkowe związane z fundacją rodzinną (fundator, beneficjenci, przychody i stawki podatkowe) oraz zmiany na 2026r. (minimalny okres posiadania aktywów, najem krótkoterminowy oraz inne),
   • koszty finansowania dłużnego a koszty podatkowe związane z kapitałami własnymi (hipotetyczne odsetki) ze wskazaniem rozbieżności w podejściu do liczenia wysokości hipotetycznych odsetek,
   • wybrane regulacje podatkowe odnoszące się do estońskiego CIT oraz inne zagadnienia dotyczące tej formy opodatkowania,
   • wyjazdy i imprezy integracyjne inne nieodpłatne świadczenia, zwolnienia z opodatkowania,
   • przychody z działalności gospodarczych – formy opodatkowania (plusy i minusy wyboru danej formy opodatkowania),
   • przychody podatkowe (metoda memoriałowa, kasowa, zasady i wyłączenia),
   • PIT kasowy od 2025r. (kogo dotyczy, warunki brzegowe, wyłączenia),
   • Spółki osobowe a podatki dochodowe w 2025/2026r.
     
     
2. Inne wybrane zagadnienia w podatkach dochodowych min.:
   • koszty podatkowe (zasady podziału kosztów, warunek  zaliczenia do kosztów podatkowych, wyłączenia z kosztów, płatności w niewłaściwej formie a koszty podatkowe),
   • koszty bezpośrednie oraz koszty pośrednie – moment poniesienia kosztu oraz korekta kosztów,
   • koszty podatkowe związane ze środkami trwałymi i wartościami niematerialnymi i prawne – amortyzacja (remont i modernizacja oraz inne).
   • płatności gotówkowe oraz płatności na rachunki niezgłoszone w rejestrze VAT + płatności bez split payment’u – jako wydatki wyłączone z kosztów podatkowych,
   • wybrane zagadnienia dotyczące kosztów uzyskania przychodów m.in.:
     • kary umowne i odszkodowania,
     • wydatki marketingowe, promocyjne, reklamowe, reprezentacyjne, sponsoring,
     • podatek u źródła jako koszt podatkowy,
     • świadczenia na rzecz pracowników a koszty podatkowe,
   • samochody osobowe a koszty podatkowe z uwzględnieniem zmian od 2026r.,
   • wyłączenie z kosztów podatkowych m.in. wydatki reprezentacyjne, składki na ubezpieczenia społeczne, wydatki związane z radą nadzorczą, sponsoring niewłaściwy, składki członkowskie.
   • korekta kosztów i przychodów podatkowych (moment ujęcia i sposób udokumentowania),
   • obowiązki informacyjne dotyczące podatników (m.in. dokumentacje cen transferowych, informacje o realizowanej strategii podatkowej, CIT-ST i inne).
     
     
3. Odpowiedzi na pytania uczestników, dyskusja.

  Program:  

1. Zmiany w 2025 r.
   1. Procedura SME, czyli zwolnienie podmiotowe dla polskich podmiotów w innych krajach UE i zagranicznych podmiotów w Polsce;
   2. Zmiany w regułach miejsca opodatkowania usług;
   3. Kasy fiskalne – nowe rozporządzenie;
   4. Zmiana stawek VAT;
   5. Przedłużenie obowiązku stosowania odwrotnego obciążenia;
   6. Zmiany związane z systemem kaucyjnym;
   7. Zmiany w zakresie składania i korek deklaracji;
      
      
2. Zmiany na 2026 r.
   1. Zwiększenie limitu zwolnienia podmiotowego do 240 k PLN;
3. Wprowadzenie obowiązkowego KSeF (2026 r.)
   1. Terminy wdrożenia obowiązkowego KSeF;
   2. Podmioty zobowiązane do stosowania KSeF;
   3. Wyłączenia z KSeF (dokumenty, które nie muszą lub nie mogą znaleźć się w KSeF);
   4. Okresy przejściowe;
   5. Zasady wystawiania faktur ustrukturyzowanych w modelu obligatoryjnym;
   6. Tryby awaryjne i offline;
   7. Schema faktury ustrukturyzowanej;
   8. Uprawnienia do korzystania z KSeF i zarzadzanie tymi uprawnieniami;
   9. Uwierzytelnianie się w KSeF;
   10.  Nabycia w KSeF;
       
       
4. Wprowadzenie obowiązku wykazywania numeru KSeF na przelewach oraz wejście w życie sankcji związanych z nieprawidłowościami w KSeF (2027 r.)
5. Wybrane orzeczenia TSUE/NSA/WSA oraz interpretacje indywidualne/WIS (2025 r.)
6. Pytania i odpowiedzi, dyskusja