Bilans i Podatki 2025 - przygotowanie do bilansowego i podatkowego zamknięcia roku 2025 i zmiany na 2026 rok

  Program:  

1. Przekazania na cele osobiste, darowizny i inne nieodpłatne świadczenia, w tym np. wyjaśnienie:
   1. w których przypadkach można zastosować stawkę 0% od darowizn na cele związane z pomocą osobom poszkodowanym powodzią a w których nie pomimo spełnienia warunków z rozp. MF;
   2. w jakich sytuacjach można a w jakich nie można odliczyć VAT naliczonego od darowanych towarów;
   3. czy każde nieodpłatne świadczenie (istotne kwotowo) musi podlegać opodatkowaniu VAT, jeśli podatnik odliczył VAT naliczony?
      
      
2. Nieoczywiste przypadki „sprzedaży” w VAT, w tym np.:
   1. odszkodowania – w jakich sytuacjach powinny być z VAT, a w jakich są poza VAT?
   2. zwrot kosztów a refakturowanie;
   3. refakturowanie a świadczenia kompleksowe;
   4. wykonawstwo zastępcze – refakturowane czy nie?
   5. najem z VAT albo bez VAT;
      
      
3. Obowiązek podatkowy – kiedy powstaje?
   1. czy usługa jest wykonana w momencie rozpoczęcia czy w momencie zakończenia?
   2. okresy rozliczeniowe – w jakich przypadkach są możliwe?
   3. czy przelew z opisem zaliczka musi rodzić obowiązek podatkowy?
   4. zaliczka w WNT oraz w dostawie, od której VAT rozlicza nabywca?
      
      
4. Podstawa opodatkowania:
   1. „dopłaty” uzyskiwane przez podatnika, które nie wchodzą do podstawy opodatkowania, ale „zabierają” prawo do odliczenia?
   2. jaka stawka VAT na refakturę kosztów kurierskich?
   3. rozliczenie korekt in minus/ in plus w PLN i w walutach;
      
      
5. Dostawa nieruchomości i zwolnienie z VAT:
   1. kiedy zwolnienie a kiedy opodatkowanie VAT;
   2. w jakich przypadkach można wybrać opodatkowanie VAT, a w których nie da się tego wybrać?
   3. błędne opodatkowanie VAT rodzi problem nie tylko dla nabywcy;
   4. zwolnienie z VAT a kwestia odliczenia VAT naliczonego;
      
      
6. Problemy i wątpliwości związane z odliczaniem VAT, w tym:
   1. w jakich przypadkach podatnik nie może odliczyć VAT?
   2. czy na pewno nie mogę odliczyć VAT w przypadku wykonawstwa zastępczego?
   3. faktura z błędem a prawo do odliczenia – które błędy nie pozwalają a które pozwalają na odliczenie?
   4. odliczanie „wsteczne”, w tym przez podatników niezarejestrowanych na VAT;
   5. przedawnienie prawa do odliczenia – 5 lat w kraju i 5 lat z zagranicy to nie te same 5 lat;
      
      
7. Inne problemy związane z VAT:
   1. faktury wystawione za wcześnie albo za późno – czy to jest problem?
   2. faktury błędnie wystawione – czy można wystawić korektę do 0?
   3. korekta do 0 i nowa faktura dla tego samego odbiorcy – czy tu jest jakieś ryzyko?
   4. anulowanie faktury – jak to zrobić i jak wykazać w JPK_VAT?
   5. transakcje łańcuchowe ciągle problematyczne, szczególnie w ramach nabyć;
   6. błędne opodatkowanie oznacza błędne rozliczenie VAT;
   7. WDT i eksport towarów – kto ma prawo do stawki 0%;
   8. eksport towarów – dokumenty na 0%;
   9. faktura wystawiona nielegalnie przez pracownika – kto odpowiada?
      
      
8. Należyta staranność:
   1. nie wiadomo co to jest, ale coraz częściej musi być dochowywana;
   2. także w nadzorze nad pracownikami;
   3. a prawo do odliczenia;
   4. a problem stawki 0% w eksporcie, mimo posiadania IE-599;
   5. a problem stawki 0% w WDT, mimo posiadania wymaganych dokumentów przewozowych;
      
      
9. Zmiany na 2025 rok:
   1. procedura SME
   2. zmiany w obliczaniu limitu dla zwolnienia ze względu na obrót do 200 tys. zł (tzw. zwolnienia podmiotowego),
   3. modyfikacja zasad określania kraju opodatkowania w przypadku usług wstępu na imprezy (np. edukacyjne) – jeżeli obecność na nich jest wirtualna (usługi B2B),
   4. zmiana zasad określania kraju opodatkowania dla wykonywanych wirtualnie usług związanych z działalnością kulturalną, artystyczną, sportową, naukową, edukacyjną, rozrywkową lub podobną – jeżeli klient nie jest podatnikiem (usługi B2C),
   5. zmiany w procedurze marży dotyczącej dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków,
   6. zwolnienia z kas fiskalnych.
      
      
10. Najnowsze orzeczenia TSUE, NSA, WSA i interpretacje KIS.
11. Pytania i odpowiedzi, dyskusja.

  Program:  

1. Wprowadzenie
2. Zamknięcie roku obrotowego – z uwzględnieniem zmian w ustawie o rachunkowości w 2025 roku
   1. Jednostki objęte postanowieniami ustawy w pełnym i niepełnym zakresie ze szczególnym uwzględnieniem:
      1. podniesienia progów dotyczących prowadzenia ksiąg rachunkowych,
      2. nowych zasad stosowania niektórych uproszczeń.
   2. Harmonogram prac - kluczowe daty dla rocznego sprawozdania finansowego,
   3. Elektroniczna forma sprawozdania finansowego
   4. Badanie rocznego sprawozdania finansowego – zmiany od roku 2025
   5. Zatwierdzanie rocznego sprawozdania finansowego,
   6. Publikacja rocznego sprawozdania finansowego - KRS
   7. Przechowywanie rocznego sprawozdania finansowego,
   8. Odpowiedzialność za roczne sprawozdanie finansowe .
   9. Dodatkowe dane w księgach rachunkowych przekazywanych w ramach JPK_CIT i JPK_KR.
      
      
3.  Sprawozdanie finansowe za 2025 rok - struktura oraz elementy sprawozdania finansowego
   1. Wprowadzenie - weryfikacja i udokumentowanie założenia kontynuacji działalności zgodnie z Krajowym Standardem Rachunkowości nr 14
   2. Bilans
      1. Struktura bilansu
      2. Zasady wyceny
   3. Rachunek zysków i strat
      1. Struktura rachunku zysków i strat
      2. Wariant porównawczy a kalkulacyjny
      3. Zmiana zasad ustalania wyniku działalności operacyjnej
   4. Rachunek przepływów pieniężnych
   5. Zestawienie zmian w kapitale własnym
   6. Dodatkowe informacje i objaśnienia.
      
      
4. Inwentaryzacja
   1. Terminy przeprowadzenia
   2. Metody inwentaryzacji
      1. Spis z natury
      2. Potwierdzenie sald
      3. Weryfikacja dokumentów
   3. Rozliczenia inwentaryzacji.
      
      
5. Środki trwałe w ujęciu rachunkowym oraz podatkowym:
   1. Wycena wartości bilansowej oraz podatkowej środków trwałych:
      1. Cena nabycia oraz koszt wytworzenia
      2. Środki trwałe w budowie
      3. Ewidencja podatkowa oraz bilansowa środków trwałych
      4. Nabycie środków trwałych niskocennych
      5. Przyjęcie środka trwałego do użytkowania
      6. Nakłady ponoszone po dacie przyjęcia środka trwałego
      7. Remonty
      8. Modernizacje oraz ulepszenia w aspekcie prawa podatkowego oraz bilansowego
      9. Ujęcie kosztów finansowania zewnętrznego – odsetki od kredytu inwestycyjnego
      10. Odłączenie części składowej środka trwałego
   2. Amortyzacja środków trwałych
      1. Tabela amortyzacyjna podatkowa oraz bilansowa
      2. Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych i ich wpływ na optymalizację obciążeń podatkowych
      3. Okres użyteczności ekonomicznej środków trwałych
      4. Metody amortyzacji
      5. Weryfikacja okresu użyteczności
      6. Stawka amortyzacyjna a okres użytkowania
      7. Wpływ przyjętych rozwiązań w zakresie amortyzacji na podatek odroczony
      8. Zakończenie okresu amortyzacji
      9. Likwidacja środka trwałego.
         
         
6. Leasing w Polsce na tle regulacji Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (Krajowy Standard Rachunkowości nr 5 na tle MSSF 16 Leasing)
   1. Podstawowe definicje
   2. Leasing finansowy oraz operacyjny – różnice
   3. Aspekty prawa podatkowego
   4. Kierunki zmian regulacji międzynarodowych na przykładzie polskich spółek giełdowych
   5. Podział raty leasingowej na część kapitałową oraz odsetkową
   6. Amortyzacja środków trwałych w leasingu
   7. Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniu finansowym
   8. Case study – przykłady.
      
      
7. Dyskusja i zakończenie.