Koszty uzyskania przychodów (KUP) oraz reprezentacja, reklama i świadczenia na rzecz pracowników

  Program:  

1. Przyporządkowanie kosztów podatkowych do właściwego okresu:
   1. ustalenie charakteru kosztów i moment ich potrącenia – bieżące stanowisko organów podatkowych w zakresie potrącalności kosztów pośrednich
   2. koszty bezpośrednie poniesione po zakończeniu roku
   3. różnice między księgowym i podatkowym ujęciem kosztów
   4. szczególne zasady ujmowania kosztów w księdze przychodów i rozchodów – metoda uproszczona i memoriałowa, zasady sporządzenia i rozliczenia remanentów
2. Korekta kosztów podatkowych
   1. moment korekty – korekta wsteczna czy bieżąca, studium przypadków
   2. szczególne zasady korekty cen transferowych
   3. różnice między podejściem rachunkowym i podatkowym,
3. Rozliczenie kosztów podatkowych z tytułu wynagrodzeń oraz składek ZUS płatnika:
   1. przyporządkowanie wynagrodzeń do właściwego okresu, w tym rozliczenie premii i szczególne zasady dla pracowników produkcyjnych
   2. korekta kosztów z tytułu składek płatnika zapłaconych po terminie
4. Wybrane problemy w zakresie kosztów podatkowych, w tym:
   1. kary umowne i odszkodowania - przegląd orzecznictwa i interpretacji podatkowych
   2. reprezentacja i reklama, społeczna odpowiedzialność biznesu
   3. wydatki na rzecz pracowników i działalność socjalna
5. Wynagrodzenia członków zarządu i wspólników świadczących usługi na rzecz spółki
   1. zasady rozliczenie kosztów w spółce i ryzyko zarzutu unikania opodatkowania
   2. problemy spółek osobowych transparentnych podatkowo
6. Nieściągalne wierzytelności jako koszty podatkowe:
   1. rozliczenie i ewidencja u podatnika prowadzącego księgi rachunkowe oraz podatkową księgę przychodów i rozchodów
   2. ulga na złe długi w stosunku do wierzytelności – alternatywa dla kosztów podatkowych, porównanie dwóch rozwiązań
7. Amortyzacja – wybrane problemy
   1. amortyzacja jednorazowa i zaliczki na poczet zakupu środków trwałych
   2. amortyzacja stawką indywidualną – w tym zmiany w 2024 r.
   3. wydatki związane z budynkami mieszkalnymi, prawidłowa kwalifikacja nieruchomości dla celów ich amortyzacji
   4. amortyzacja majątku trwałego sfinansowanego dotacji – możliwość rezygnacji ze zwolnienia i wpływ na koszty amortyzacji, czyli zasady wprowadzone od 2024 r.
8. Samochody osobowe w działalności gospodarczej:
   1. leasing i najem oraz zasady amortyzacji z uwzględnieniem zmian obowiązujących od 1 stycznia 2026 r. i przepisów przejściowych
   2. koszty eksploatacji samochodów osobowych i ich ubezpieczenia
   3. koszty uzyskania przychodów przy sprzedaży samochodów
   4. samochód prywatny w działalności gospodarczej osoby fizycznej
9. Koszty podatkowe z tytułu finansowanie wewnętrznego, czyli dopłaty wnoszone przez wspólników lub zyski zatrzymane jako podstawa ustalenia kosztów podatkowych
10. Zapłata gotówką, biała lista i split payment:
    1. prawidłowa identyfikacja transakcji przy usługach ciągłych
    2. potrącenia i kompensaty
    3. zasady wysyłania zawiadomienia o zapłacie na rachunek spoza białej listy – ryzyka błędów
11. Odpowiedzi na pytania uczestników.