LETNIA SZKOŁA PODATKÓW 2025 - zmiany oraz bieżące problemy i rozliczenia

dzień 2: Podatek VAT w 2025 roku - transakcje krajowe

  Program:  

1. Zwolnienie podmiotowe oraz zasady rejestracji dla celów VAT
   • rejestracja podmiotu, możliwość odmowy rejestracji, odpowiedzialność solidarna pełnomocnika,
   • przesłanki umożliwiające wykreślenie podatnika z rejestru podatników VAT,
   • zwolnienie podmiotowe – limit i wyłączenia,
2. Zakres przedmiotowy – czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT
   • dostawa towarów za wynagrodzeniem i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju
   • świadczenia nieodpłatne: darowizny, poczęstunki w zakładzie pracy (kawa, herbata, ciastka itp.) użycie składników majątku firmy na cele osobiste, bony jednego i różnego przeznaczenia)),
   • zasady opodatkowania spisu z natury,
   • czynności wyłączone spod opodatkowania podatkiem VAT,
3. Obowiązek podatkowy
   • moment powstania obowiązku podatkowego - zasady ogólne,
   • świadczenia o charakterze ciągłym,
   • moment powstania obowiązku podatkowego - zasady szczególne (m.in. usługi budowlane, najmu, leasingu, dostawa mediów)
   • „refakturowanie” świadczeń, zaliczki,
   • obowiązek podatkowy u podatników rozliczających się wg metody kasowej,
   • obowiązek podatkowy z tytułu otrzymanych zaliczek
4. Podstawa opodatkowania
   • zasady ustalania podstawy opodatkowania (zasada generalna i szczególne przypadki),
   • świadczenia złożone, dostawa nieruchomości,
   • przypadki w jakich podstawa opodatkowania winna być podwyższona o koszty transportu, opakowań, ubezpieczenia,
5. Stawki podatku VAT
   • rodzaje stawek podatkowych,
   • zwolnienia przedmiotowe,
6. Zasady i terminy dotyczące wystawiania faktur VAT
   • faktury VAT jako dokumenty rejestrujące wykonanie czynności opodatkowanych,
   • zasady i terminy wystawiania faktur,
   • faktury korygujące i noty korygujące, duplikaty oraz inne dokumenty uznawane za faktury,
   • terminy rozliczenia faktur korygujących zmniejszających i zwiększających wartość sprzedaży,
   • paragon jako faktura, faktury elektroniczne,
   • refakturowanie i anulowanie faktury VAT, faktury pro-forma, autofakturowanie,
   • skutki podatkowe związane z wystawieniem faktury wcześniej niż 60 dni przed wykonaniem świadczenia,
   • faktury dokumentujące świadczenia objęte obowiązkowym mechanizmem płatności podzielonej,
   • przy spełnieniu jakich warunków wystawienie faktury rodzi obowiązek odprowadzenia podatku w trybie art. 108 ustawy o VAT,
   • faktury ustrukturyzowane, KSeF,
   • odpowiedzialność karna i karna-skarbowa,
7. Odliczanie i zwrot podatku
   • źródło podatku naliczonego,
   • terminy odliczenia podatku naliczonego w przypadku zakupów krajowych, importu usług, WNT, zakupu towarów dla których podatnikiem jest nabywca, faktur metoda kasowa,
   • błędnie wystawione faktury a prawo do odliczenia podatku naliczonego,
   • przypadki w jakich nabywcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego,
8. Rozliczenie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym
   • terminy zwrotu,
   • warunki jakie należy spełnić aby uzyskać zwrot w trybie przyspieszonym,
   • sytuacje w jakich organ podatkowy może przedłużyć termin zwrotu.
9. Kasy rejestrujące
   • kto jest zobowiązany do rejestrowania sprzedaży z wykorzystaniem kasy rejestrującej,
   • terminy instalacji kas,
   • wybrane czynności zwolnione z obowiązku rejestrowania na kasie fiskalnej,
   • ulga z tytułu nabycia kasy rejestrującej,
   • serwis kas rejestrujących
10. Biała lista podatników VAT:
    • zakres danych przechowywanych w rejestrze podatników,
    • możliwości w zakresie weryfikowania wiarygodności kontrahenta,
    • konsekwencje podatkowe dokonania zapłaty należności wynikającej z faktury bez pośrednictwa rachunku płatniczego lub na rachunek nieujęty w wykazie w podatku VAT oraz CIT i PIT,
    • odpowiedzialność solidarna w trybie przepisów ordynacji podatkowej oraz warunki po spełnieniu których instytucja ta nie ma zastosowania,
11. Obowiązkowy mechanizm płatności podzielonej dla wybranych transakcji:
    • lista transakcji objętych obowiązkowym systemem split payment,
    • obowiązek posiadania rachunku rozliczeniowego na potrzeby obsługi transakcji objętych obowiązkiem dokonywania zapłaty w systemie split payment,
    • sposób dokonania zapłaty a mechanizm podzielonej płatności,
    • wartość transakcji a mechanizm podzielonej płatności,
    • obowiązkowe oznaczenia na fakturach w związku z MPP,
12. Ulga na złe długi:
    • warunki i zasady stosowania ulgi,
    • orzecznictwo TSUE w tym zakresie
13. VAT – samochody
    • przypadki w jakich przysługuje prawo do odliczenia całości podatku naliczonego,
    • zasady prowadzenia ewidencji przebiegu,
    • korekty podatku naliczonego związane ze zmianą przeznaczenia pojazdu.
14. Odpowiedzi na pytania, konsultacje indywidualne.

dzień 3: Podatek VAT w 2025 roku - transakcje międzynarodowe i wewnątrzwspólnotowe

  Program:  

1. Zakres przedmiotowy – czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT
   • eksport towarów, import towarów,
   • wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów,
   • import usług, zakup towarów dla których podatnikiem jest nabywca,
2. Miejsce świadczenia
   • miejsce świadczenia przy dostawie towarów,
   • miejsce świadczenia usług (zasady ogólne, usługi budowlane, usługi poligraficzne, najem, dzierżawa, leasing, media),
   • miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów,
3. Obowiązek podatkowy
   • moment powstania obowiązku podatkowego - zasady ogólne,
   • świadczenia o charakterze ciągłym,
   • moment powstania obowiązku podatkowego - zasady szczególne,
   • „refakturowanie” świadczeń, zaliczki, świadczenia poza terytorium Polski,
4. Podstawa opodatkowania
   • zasady ustalania podstawy opodatkowania (zasada generalna i szczególne przypadki),
   • podstawa opodatkowania z tytułu WNT,
   • elementy podstawy opodatkowania przy odwrotnym obciążeniu,
   • przypadki w jakich podstawa opodatkowania winna być podwyższona o koszty transportu, opakowań, ubezpieczenia,
5. Stawki podatku VAT
   • rodzaje stawek podatkowych,
   • zasady stosowania stawki 0% przy eksporcie towarów oraz WDT, wymogi dotyczące dokumentacji,
6. Odliczanie i zwrot podatku
   • źródło podatku naliczonego,
   • terminy odliczenia podatku naliczonego w przypadku importu usług, WNT, zakupu towarów dla których podatnikiem jest nabywca,
   • przypadki w jakich nabywcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego,
7. Lista podatników VAT UE:
   • zakres danych przechowywanych w rejestrze podatników,
   • możliwości w zakresie weryfikowania wiarygodności kontrahenta,
8. Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów odbiorcom:
   • lista transakcji,
   • procedura OSS, procedura zwykła, SME
9. Transport i spedycja międzynarodowa.
10. Odpowiedzi na pytania, konsultacje indywidualne.