Podatek VAT w 2025 roku od podstaw na praktycznych przykładach

W trakcie spotkania omówionych zostanie kilkadziesiąt różnego rodzaju zdarzeń gospodarczych z którymi uczestnicy mają do czynienia w swoim życiu zawodowym.

Poszczególne punkty programu poparte będą praktycznymi przykładami, wyrokami sądów administracyjnych oraz interpretacja KIS.
Wszystko w formie przejrzystego i prostego wykładu w pełni zrozumiałego dla osób początkujących, chcących poszerzyć i uporządkować swoją wiedzę dotyczącą podatku VAT.

  Program:  

1. Dzień
   
   
   1. Zwolnienie podmiotowe oraz zasady rejestracji dla celów VAT, terminy rozliczeń
      • rejestracja podmiotu, możliwość odmowy rejestracji, odpowiedzialność solidarna pełnomocnika,
      • przesłanki umożliwiające wykreślenie podatnika z rejestru podatników VAT,
      • zwolnienie podmiotowe – limit i wyłączenia,
   2. Zakres przedmiotowy – czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT
      • dostawa towarów za wynagrodzeniem i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju
      • świadczenia nieodpłatne: darowizny, poczęstunki w zakładzie pracy (kawa, herbata, ciastka itp.) użycie składników majątku firmy na cele osobiste, bony jednego i różnego przeznaczenia)),
      • eksport towarów, import towarów,
      • wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów,
      • import usług, zakup towarów dla których podatnikiem jest nabywca,
      • zasady opodatkowania spisu z natury,
      • czynności wyłączone spod opodatkowania podatkiem VAT,
   3. Miejsce świadczenia
      • miejsce świadczenia przy dostawie towarów,
      • miejsce świadczenia usług (zasady ogólne, usługi budowlane, usługi poligraficzne, najem, dzierżawa, leasing, media),
      • miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów,
   4. Obowiązek podatkowy
      • moment powstania obowiązku podatkowego zasady ogólne,
      • świadczenia o charakterze ciągłym,
      • moment powstania obowiązku podatkowego zasady szczególne (m.in. usługi budowlane, najmu, leasingu, dostawa mediów)
      • „refakturowanie” świadczeń, zaliczki, świadczenia poza terytorium Polski,
      • obowiązek podatkowy u podatników rozliczających się wg metody kasowej,
      • obowiązek podatkowy z tytułu otrzymanych zaliczek
   5. Podstawa opodatkowania
      • zasady ustalania podstawy opodatkowania (zasada generalna i szczególne przypadki),
      • podstawa opodatkowania z tytułu WNT,
      • świadczenia złożone, dostawa nieruchomości,
      • elementy podstawy opodatkowania przy odwrotnym obciążeniu,
      • przypadki w jakich podstawa opodatkowania winna być podwyższona o koszty transportu, opakowań, ubezpieczenia,
   6. Stawki podatku VAT
      • rodzaje stawek podatkowych,
      • zasady stosowania stawki 0% przy eksporcie towarów oraz WDT, wymogi dotyczące dokumentacji,
      • zwolnienia przedmiotowe,
   7. Zasady i terminy dotyczące wystawiania faktur VAT
      • faktury VAT jako dokumenty rejestrujące wykonanie czynności opodatkowanych,
      • zasady i terminy wystawiania faktur,
      • faktury korygujące i noty korygujące, duplikaty oraz inne dokumenty uznawane za faktury,
      • terminy rozliczenia faktur korygujących zmniejszających i zwiększających wartość sprzedaży,
      • paragon jako faktura, faktury elektroniczne,
      • refakturowanie i anulowanie faktury VAT, faktury pro-forma, autofakturowanie,
      • skutki podatkowe związane z wystawieniem faktury wcześniej niż 60 dni przed wykonaniem świadczenia,
      • faktury dokumentujące świadczenia objęte obowiązkowym mechanizmem płatności podzielonej,
      • przy spełnieniu jakich warunków wystawienie faktury rodzi obowiązek odprowadzenia podatku w trybie art. 108 ustawy o VAT,
      • odpowiedzialność karna i karna-skarbowa,
   8. Odpowiedzi na pytania uczestników, konsultacje indywidualne.
      
      
      
2. Dzień
   
   
   9. KSeF
      • co to jest KSeF, faktura ustrukturyzowna, termin wystawienia i otrzymania,
      • numer KSeF, zasady rejestracji w systemie, nadawanie uprawnień,
      • procedury dotyczące płatności, stosowania kursów,
      • postępowanie w przypadku awarii,
   10.  Odliczanie i zwrot podatku
       • źródło podatku naliczonego,
       • terminy odliczenia podatku naliczonego w przypadku zakupów krajowych, importu usług, WNT, zakupu towarów dla których podatnikiem jest nabywca, faktur metoda kasowa,
       • błędnie wystawione faktury a prawo do odliczenia podatku naliczonego,
       • przypadki w jakich nabywcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego,
   11. Rozliczanie podatku naliczonego na podstawie struktury sprzedaży
       • sposób liczenia wskaźnika i pre-wskaźnika
       • korekty podatku naliczonego związanego z nabyciem środków trwałych, pozostałych zakupów i nieruchomości z zastosowaniem współczynnika,
   12. Rozliczenie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym
       •  terminy zwrotu, warunki jakie należy spełnić aby uzyskać zwrot w trybie przyspieszonym,
       • sytuacje w jakich organ podatkowy może przedłużyć termin zwrotu.
   13. Kasy rejestrujące
       • kto jest zobowiązany do rejestrowania sprzedaży z wykorzystaniem kasy rejestrującej,
       • terminy instalacji kas, wybrane czynności zwolnione z obowiązku rejestrowania na kasie fiskalnej,
       • ulga z tytułu nabycia kasy rejestrującej, serwis kas rejestrujących
   14. JPK
       • Struktura JPK_VAT (część ewidencyjna i deklaracyjna).
       • Ewidencja VAT sprzedaż:
         • dodatkowe kody identyfikujące poszczególne dostawy i usługi (GTU),
         • dodatkowe kody identyfikujące transakcje,
         • oznaczenia dowodów sprzedaży (WEW, FP, RO).
       • Ewidencja VAT zakup:
         • wykazanie faktur dokumentujących WNT, ZTPN i import usług,
         • dodatkowe kody identyfikujące transakcje zakupu,
         • dodatkowe kody dowodów nabycia (MK, WEW, VAT RR),
       • Błędy, pomyłki, zmiany danych w ewidencji VAT obowiązek niezwłocznej korekty, sankcja za błąd w ewidencji VAT, faktura do paragonu,
   15. Biała lista podatników VAT:
       • zakres danych przechowywanych w rejestrze podatników,
       • konsekwencje podatkowe dokonania zapłaty należności wynikającej z faktury bez pośrednictwa rachunku płatniczego lub na rachunek nieujęty w wykazie w podatku VAT oraz CIT i PIT,
       • odpowiedzialność solidarna,
   16. Obowiązkowy mechanizm płatności podzielonej dla wybranych transakcji:
       • lista transakcji objętych obowiązkowym systemem split payment,
       • obowiązek posiadania rachunku rozliczeniowego na potrzeby obsługi transakcji objętych obowiązkiem dokonywania zapłaty w systemie split payment,
       • wartość transakcji a mechanizm podzielonej płatności,
   17. Ulga na złe długi:
       • warunki i zasady stosowania ulgi,
       • orzecznictwo TSUE w tym zakresie
   18. VAT – samochody
       • przypadki w jakich przysługuje prawo do odliczenia całości podatku naliczonego,
       • zasady prowadzenia ewidencji przebiegu,
       • korekta podatku naliczonego związana ze zmianą przeznaczenia pojazdu.
   19. Odpowiedzi na pytania uczestników, konsultacje indywidualne.