PODATKI 2024 - zamknięcie roku 2024 w podatkach, zmiany na 2025 rok

  Program:  

1. Podatki dochodowe CIT i PIT w 2024 roku
   • nowe limity podatkowe w 2024r dotyczące małego podatnika, możliwości opłacania CIT wg stawki obniżonej w wysokości 9%,
   • podatek minimalny przychodowy od 2024 r. (kogo ma dotyczyć, podstawa i wysokość opodatkowania),
   • preferencyjna amortyzacja budynków i budowli na wybranych obszarach Polski od 2024 r.,
   • dotacje, subwencje, dofinansowania oraz ich wpływ na podatki dochodowe z uwzględnieniem zmian począwszy od 2024 r.
   • zmiany w zakresie amortyzacji nieruchomości mieszkalnych od  2023 r.,
   • zmiany terminów w temacie cen transferowych,
   • księgi i ewidencje: JPK_CIT - nowa forma obowiązków podatkowych od 2025?
   • zmiany w zakresie ulgi na złe długi od 2023 r. a rozliczanych w 2024 r.,
   • nowe limity transakcji gotówkowych z przedsiębiorcami oraz nowość w zakresie limitów transakcji gotówkowych z konsumentami od 2024r?
   • zmiany dotyczące podatku u źródła (WHT) (dotyczące min. wydłużenia terminów na składanie oświadczeń, terminów złożenia oświadczeń następczych w 2024 r.,
   • świadczenia w związku z wojną w Ukrainie a podatki dochodowe w 2024 r.,
   • podatek od przerzucanych dochodów oraz zmiany w podatku od przerzucanych dochodów od 2023 r.,
   • zmiany zasad zaliczania do kosztów  podatkowych od 2023 r. składek na ubezpieczenia społeczne pracowników,
   • regulacje podatkowe związane z fundacją rodzinną (fundator, beneficjenci, przychody i stawki podatkowe)
   • zmiany w zakresie kosztów finansowania dłużnego (zmieniony limit wydatków tzw. kosztów finansowania dłużnego możliwy do zaliczenia w kup) z uwzględnieniem zmian od 2023r
   • zmiany regulacji podatkowych odnoszących się do estońskiego CIT od 2023 r. oraz inne zagadnienia dotyczące tej formy opodatkowania,
   • ryczałt samochodowy dla pracowników – zmiana zasad ustalania nieodpłatnego świadczenia,
   • praca zdalna (ekwiwalenty i ryczałty z tego tytułu) a podatek dochodowy  od osób fizycznych,
   • świadczenia otrzymywane przez beneficjentów fundacji rodzinnej a podatek dochodowy od osób fizycznych (zwolnienie, opodatkowanie różnymi stawkami PIT),
   • zapłata przez pracodawcę zaległych składek ZUS,
   • wyjazdy i imprezy integracyjne inne nieodpłatne świadczenia,
   • umowy zlecenia z cudzoziemcami,
   • świadczenia z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, zmiany w limitach zwolnień podatkowych od 2024 r.
     
     
2. Inne wybrane zagadnienia w podatkach dochodowych min.:
   • koszty podatkowe (zasady podziału kosztów, warunek  zaliczenia do kosztów podatkowych, wyłączenia z kosztów, płatności w niewłaściwej formie a koszty podatkowe),
   • koszty bezpośrednie oraz koszty pośrednie – moment poniesienia kosztu oraz korekta kosztów,
   • koszty podatkowe związane ze środkami trwałymi i wartościami niematerialnymi i prawne – amortyzacja (remont i modernizacja oraz inne).
   • płatności gotówkowe oraz płatności na rachunki niezgłoszone w rejestrze VAT + płatności bez split payment’u – jako wydatki wyłączone z kosztów podatkowych,
   • wybrane zagadnienia dotyczące kosztów uzyskania przychodów m.in.:
     • kary umowne i odszkodowania,
     • wydatki marketingowe, promocyjne, reklamowe, reprezentacyjne, sponsoring,
     • podatek u źródła jako koszt podatkowy,
     • świadczenia na rzecz pracowników a koszty podatkowe,
     • hipotetyczne koszty związane z kapitałami własnymi,
   • samochody osobowe a koszty podatkowe,
   • wyłączenie z kosztów podatkowych m.in. – amortyzacja budynków i  lokali mieszkalnych, wydatki reprezentacyjne, składki na ubezpieczenia społeczne, wydatki związane z radą nadzorczą, sponsoring niewłaściwy, ubezpieczenie OC członków zarządu, składki członkowskie.
     
     
3. Odpowiedzi na pytania uczestników, dyskusja.

  Program:  

1. Zmiany w 2024 r., w tym:
   • zmiany stawek VAT w 2024 r. (usługi kosmetyczne oraz żywność),
   • stosowanie stawek VAT na przełomie nowych i starych regulacji,
   • zmiana terminu wprowadzenia obowiązkowego KSeF oraz najważniejsze zmiany w obowiązkowym KSeF,
   • opłaty za opakowania plastikowe od 1 stycznia 2024 r. a VAT,
   • obowiązki dostawców usług płatniczych od 1 stycznia 2024 r. i dlaczego jest to ważne dla pozostałych podatników,
   • wdrożenie dyrektywy DAC7 i obowiązek raportowania określonych danych przez platformy sprzedażowe.
     
     
2. Problemy i wątpliwości związane z odliczaniem VAT naliczonego lub z błędnie wystawionymi lub rozliczonymi fakturami – co ma znaczenie i na co należy uważać:
   • w jakich przypadkach przepisy o VAT wprost zabraniają odliczania VAT naliczonego (art. 88 ustawy o VAT),
   • zapłata bez MPP, pomimo istnienia takiego obowiązku,
   • zapłata na rachunek bankowy spoza Białej listy,
   • faktura wystawiona do paragonu, na którym nie widniej numer NIP nabywcy,
   • faktura bez numeru NIP nabywcy,
   • faktura z błędnie wykazaną kwotą VAT,
   • faktura z błędnym kursem waluty i tym samym błędną kwotą VAT,
   • faktura z zawyżoną stawką VAT,
   • faktura otrzymana przez osobę, która nie jest zarejestrowana na potrzeby VAT,
   • faktura otrzymana poza KSeF (pomimo istnienia takiego obowiązku),
   • odliczanie VAT od zakupów dla pracowników i kontrahentów (prezenty, imprezy integracyjne itp.), świadczenia darmowe lub częściowo odpłatne,
   • odliczanie z faktury zapłaconej po 90–ciu dniach od upływu terminu płatności (ulga na „złe długi”),
   • przeznaczenie nieruchomości (po jakimś czasie od nabycia, używania) do działalności zwolnionej,
   • odliczanie VAT z faktury wystawionej wcześniej niż 60 dni przed transakcją lub przed otrzymaniem zaliczki.
     
     
3. Uporządkowanie zasad wykazywania i korygowania podatku VAT:
   • korekty biznesowe in minus typu: rabaty, zwroty towarów, zwroty opodatkowanych i zafakturowanych zaliczek,
   • pomyłki na wystawionych fakturach i korekty in minus,
   • korekty biznesowe i pomyłki korygowane in plus,
   • właściwe kursy walut w przypadku zmiany podstawy opodatkowania,
   • faktura wystawiona na niewłaściwy podmiot,
   • dodatkowe opłaty wchodzące do podstawy opodatkowania – jedna cena czy odrębne pozycje na fakturze, nowa (odrębna) faktura czy faktura korygująca? 
     
     
4. Nieoczywiste przypadki sprzedaży w VAT, w tym:
   • odszkodowania a VAT?
   • zwrot kosztów – kiedy z VAT a kiedy bez VAT?
   • zwrot podatku od nieruchomości – z VAT?
   • zwrot równowartości zagubionego, zniszczonego mienia,
   • kaucja przy najmie, zadatek przy rezerwacji hotelu,
   • odszkodowanie za nieodebrany towar,
   • zwrot kosztów firmie leasingowej,
   • otrzymana płatność a obowiązek jej opodatkowania i zafakturowania (np. jako zaliczka). 
     
     
5. Wybrane problemy w rozliczaniu VAT:
   • dostawa samochodów i nieruchomości a korekta VAT naliczonego – w jaki sposób należy dokonać korekty VAT naliczonego?
   • usługi transportowe – kiedy są elementem podstawy opodatkowania a kiedy nie?
   • transakcje łańcuchowe, czyli na co zwrócić uwagę jeżeli w przypadku dostawy do krajów UE lub z krajów UE występują 3 (lub więcej) podmioty?
   • refakturowanie a VAT – odrębne świadczenie lub element kalkulacyjny świadczenia podstawowego,
   • jak rozliczyć fakturę przy refakturowaniu mediów, gdy okaże się, że jest ona wystawiana po wielu miesiącach od zakończenia okresu rozliczeniowego?
   • najem nieruchomości a stawki VAT,
   • korekta faktury do „0zł” i wystawienie nowej faktury dla tego samego kontrahenta – czy tu występuje ryzyko,
   • brak wystawcy faktury na Białej liście a prawo do odliczenia?
   •  jakie dokumenty uprawniają do zastosowania stawki 0% przy eksporcie towarów?
   • zwolnienie z opodatkowania dostawy nieruchomości (grunty, budynki, budowle) jako zasada czy wyjątek? Kiedy należy zwracać na to uwagę?
   • odliczenie podatku naliczonego przy imporcie usług i WNT, w tym poprzez korektę deklaracji,
   • czy otrzymanie duplikatu faktury „odnawia” prawo do odliczenia?
   • odliczanie VAT z „pustych faktur” – faktura „pełna” też może być „pusta”, konsekwencje nie tylko podatkowe (KKS i KK),
   • czy można wystawić fakturę końcową (rozliczeniową), gdy całość należności została zafakturowana fakturami zaliczkowymi?
   • brak kodu GTU na JPK_VAT – jakie konsekwencje może ponieść podatnik?
     
     
6. Najnowsze orzeczenia TSUE, NSA, WSA i interpretacje KIS
7. Pytania i odpowiedzi, dyskusja