Wynagrodzenia w 2024 roku, zmiany na 2025 r. – podatki, składki, zasiłki, potrącenia, rozliczenia pracodawcy z ZUS i US (płace)

Program:  

dzień 1: Obowiązki pracodawcy związane z wypłatą wynagrodzeń - podatki i składki, zasiłki, potrącenia – analiza praktyczna

1. Rozliczenia podatkowe w 2024 r.
   • skala podatkowa
   • niepobieranie zaliczki na wniosek podatnika
     
     • kiedy możemy zastosować,
     • jakie oświadczenie składa podatnik,
     • podział kwoty zmniejszającej na 2 albo 3 płatników,
   • jakie obowiązki ma pracodawca
   • stosowanie kwoty zmniejszającej do innych niż pracownicy podatników,
   • koszty uzyskania przychodu
   • naliczanie podatku w przypadku małżonków, osób samotnie wychowujących dzieci,
   • koszty uzyskania przychodu
   • zasady stosowania oświadczeń o zwolnieniach podatkowych.
   • ulgi i zwolnienia stosowane przez płatnika zwolnienie dla seniora, dzieci 4 plus, osób powracających
   • rozliczenie na liście płac pracownika seniora którego przychód przekracza limit 85 528 zł
   • PIT 2 i zasady jego składania
   • ulga dla seniorów do kiedy stosujemy, data wypłaty odprawy emerytalnej, a zastosowanie zwolnienia
   • naliczanie podatku po przekroczeniu limitu zwolnienia 85 528 zł – analiza praktyczna
   • najczęściej występujące zwolnienia podatkowe
2. Umowa zlecenia/umowa o pracę/a umowa o dzieło na co zwrócić uwagę zawierając umowę
   • umowa o dzieło na jakie prace może zostać zawarta,
   • jakich zapisów unikać przy zawieraniu umów o dzieło, a jakie wprowadzić
   • konsekwencje zakwestionowania przez ZUS umowy o dzieło
3. Opłacanie składek za pracowników
   • Definicja pracownika w ubezpieczeniach społecznych
   • Umowa na rzecz własnego pracodawcy – zagrożenia dla pracodawcy
   • Przychody zwolnione od składek na ubezpieczenia społeczne – interpretacje ZUS
4. Definicja przychodu ze stosunku pracy i jej praktyczne zastosowanie w rozliczeniach z ZUS i US
   • najczęściej występujące zwolnienia od składek,
   • nagrody jubileuszowe.
   • odprawy, odszkodowania.
   • świadczenia wynikające z przepisów BHP.
   • ekwiwalent za korzystanie przez pracownika z własnych narzędzi.
   • ubiór roboczy.
   • posiłki i napoje dla pracowników.
   • diety i inne należności z tytułu podróży służbowych (diety, noclegi, koszty przejazdu).
   • ryczałty za jazdy lokalne.
   • świadczenia z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
5. Opłacanie składek za zleceniobiorców
   • wynagrodzenie godzinowe zleceniobiorcy
   • przychody zwolnione od składek
   • jakie oświadczenie uzyskać od ubezpieczonego
   • najczęściej występujące zbiegi tytułów do ubezpieczeń
6. Opłacanie składek za członków Rad Nadzorczych
   • naliczanie składki zdrowotnej za osoby powołane do pełnienia funkcji na mocy aktu powołania oraz prokurentów
7. Ustalanie tytułu do ubezpieczeń w przypadku gdy ubezpieczony ma więcej niż jeden tytuł do ubezpieczeń – analiza praktyczna
8. Składki na FP i FGŚP
   • Zwolnienia podmiotowe
9. Rozliczenia z ZUS i US
   • Naliczanie wynagrodzeń po przekroczeniu kwoty 30-krotnosci - rozliczenie nadpłaty składek 
   • Rozliczenie chorego pracownika na liście płac,
   • Korekta rozliczeń z ZUS-em w przypadku przekształcenia umowy o dzieło w umowę zlecenia,
   • Korekta rozliczeń podatkowo-składkowych w przypadku przekształcenia umowy zlecenia w umowę o pracę,
   • Korekta rozliczeń w przypadku uznania zdarzenia za wypadek przy pracy i konieczności wypłaty zasiłku wypadkowego zamiast wynagrodzenia chorobowego,
   • Jak skutecznie odzyskać składki od ubezpieczonego, w sytuacji powstania nadpłaty niedopłaty składek
   • Zwrot przez pracownika nadpłaconego wynagrodzenia, kiedy pracodawca można odzyskać nienależne wypłacone wynagrodzenie – rozliczenie z US i ZUS
   • Rozliczenie ze zleceniobiorcą w przypadku nieprawidłowego zgłoszenia zleceniobiorcy do ubezpieczeń, niedopłata, nadpłata składek,
   • Konsekwencje podatkowe sfinansowania składek za ubezpieczonego.
10. Odpowiedzi na pytania uczestników, dyskusja.

dzień 2: Zasiłki – obowiązki płatników składek
Świadczenia chorobowe: wynagrodzenie chorobowe, zasiłek chorobowy i świadczenie rehabilitacyjne:

1. Wynagrodzenie za czas choroby
   • okresy wypłaty, wysokość, okres wyczekiwania na prawo do zasiłku chorobowego/wynagrodzenia chorobowego
   • przypadki, w których świadczenia chorobowe nie przysługują
   • kontrola orzekania i kontrola wykorzystywania zwolnień lekarskich
   • wysokość świadczeń chorobowych
   • okres zasiłkowy i zasady jego liczenia,
   • zasady ubiegania się i przyznawania świadczenia rehabilitacyjnego, okres przez który świadczenie przysługuje, wysokość świadczenia, podstawa wymiaru świadczenia, zasady jej waloryzacji
   • dokumentowanie uprawnień do świadczeń chorobowych
2. Zasiłek macierzyński:
   • za okres urlopu "podstawowego” z tytułu urodzenia dziecka oraz z tytułu przyjęcia dziecka na wychowanie,
   • za okres urlopu rodzicielskiego:
   • wydłużenie urlopu rodzicielskiego w razie podjęcia pracy u swojego pracodawcy – sposoby obliczania okresu wydłużenia urlopu
   • możliwość skracania urlopu rodzicielskiego i dzielenia się tym urlopem z drugim z rodziców,
   • przypadki, w których matka dziecka może przerwać pobieranie zasiłku macierzyńskiego
   • zasiłek dla ojca w razie śmierci ubezpieczonej/nieubezpieczonej matki dziecka lub porzucenia przez nią dziecka
   • zasiłek dla ojca, gdy matka dziecka ubezpieczona/nieubezpieczona jest niezdolna do samodzielnej egzystencji
   • wysokość zasiłku macierzyńskiego,
   • zasiłek macierzyński za okres, gdy dziecko lub matka jest w szpitalu
   • zasiłek dla ojca dziecka, gdy nieubezpieczona matka dziecka podejmie pracę
   • podwyższenie zasiłku macierzyńskiego do kwoty świadczenia rodzicielskiego,
   • wydłużenie urlopu rodzicielskiego (nowe wymiary, nieprzenoszalny urlop dla każdego rodzica, dopuszczalność elektronicznego wniosku o urlop, zmiana zasad wykorzystywania urlopu, inne warunki łączenia urlopu z pracą);
   • nowa wysokość zasiłków i obowiązki płatników związane z wypłatą
   • skrócenie okresu na wykorzystania urlopu ojcowskiego
   • nowe rozporządzenie dokumentacyjne – treść  wniosków składanych przez ubezpieczonych
   • zmiany w ustalaniu podstaw wymiaru i wysokości zasiłków
   • zasiłek za okres urlopu ojcowskiego,
3. Zasiłki opiekuńcze
   • zasiłek opiekuńczy na ogólnych zasadach,
   • prawo/brak prawa, okres wypłaty, wysokość. Dokumentowanie prawa do zasiłku opiekuńczego
   • dodatkowy zasiłek opiekuńczy:
   • ustalanie prawa i okoliczności uprawniających do dodatkowego zasiłku opiekuńczego
   • zasady i tryb przyznawania dodatkowego zasiłku opiekuńczego
4. Zasady ustalania podstawy wymiaru świadczeń.
   • składniki wliczane i nie wliczane do podstawy wymiaru zasiłków
   • zasady ustalania podstawy wymiaru zasiłków (składniki wynagrodzenia stanowiące podstawę wymiaru zasiłków) – analiza przypadków
   • przychody uwzględniane w podstawie wymiaru zasiłków (premie miesięczne, kwartalne, „13”, nagrody uznaniowe)
   • zmiana etatu, a podstawa wymiaru zasiłku,
   • podstawa wymiaru zasiłku chorobowego gdy niezdolność do pracy powstała w pierwszym miesiącu zatrudnienia
   • podstawa wymiaru zasiłku chorobowego po długiej nieobecności w pracy (powrót z urlopu wychowawczego i choroba od 1 dnia po powrocie)
   • składniki przysługujące do określonego terminu, zmiana przepisów płacowych, a podstawa wymiaru zasiłków – analiza przypadków
   • podstawa wymiaru zasiłku po podwyżce/obniżeniu wynagrodzenia,
   • kiedy składniki wynagrodzenia przyjmowane do podstawy wymiaru zasiłków należy uzupełnić, a kiedy przyjąć w kwocie faktycznie wypłaconej
5. Podstawa wymiaru zasiłków zleceniobiorców
   • kiedy podstawa wymiaru ulega uzupełnieniu
6. Odpowiedzi na pytania uczestników, dyskusja.

dzień 3: Potrącenie z wynagrodzeń, zasiłków i innych przychodów wraz z analizą praktycznych przypadków

1. Potrącenia z wynagrodzeń i zasiłków 2024
   • podstawowe zasady dokonywania potrąceń z wynagrodzenia za pracę
   • bezwzględna ochrona wynagrodzenia pracowników - mechanizmy i przykłady (m.in. zakaz zrzeczenia się, generalny nakaz wypłaty do ręki, terminy wypłat)
   • system pomniejszeń wynagrodzenia za pracę - odliczenia a potrącenia
   • rodzaje odliczeń z wynagrodzenia za pracę (nadpłata pensji, wadliwe wykonanie produktu, wyrok karny)
   • przepisy o potrąceniach z wynagrodzenia
   • potrącenia obowiązkowe a dobrowolne;
2. Wszczęcie egzekucji z wynagrodzenia za pracę
   •  wyjaśnienie pojęć: zajęcie wynagrodzenia za pracę, tytuł egzekucyjny i tytuł wykonawczy
   • potrącenia egzekucyjne i pozaegzekucyjne z wynagrodzenia za pracę
   • egzekucja cywilna a administracyjna z wynagrodzenia za pracę (podobieństwa i różnice, określenie organów egzekucyjnych, sankcje)
   • wynagrodzenia i świadczenia ze stosunku pracy podlegające pełnej egzekucji, ograniczonej egzekucji i wolne od egzekucji
   • elementy i odczytywanie zajęcia z wynagrodzenia za pracę
   • zestawienie składników wynagrodzeń;
3. Obowiązkowe potrącenia z wynagrodzenia za pracę
   • kategorie (alimenty, inne świadczenia, zaliczki pieniężne, kary pieniężne)
   • podstawa dokonania potrąceń
   • maksymalna dopuszczalna kwota potrącenia (m.in. przy pojedynczym potrąceniu i w zbiegu potrąceń)
   • kwoty wolne (m.in. od potrąceń pojedynczych i zbiegających się w 2023 r., na przełomie roku, przy kilku dniach pracy w miesiącu, na niepełnym etacie),
   • ustalanie kwot wolnych dla pracowników objętych nowych zwolnieniem podatkowym „zerowym PIT”
   • kalkulacja kwot wolnych dla uczestników PPK,
   • kwoty wolne dla opodatkowanych pracowników
   • faktyczna możliwa kwota potrącenia
   • potrącenia z diet z tytułu podróży służbowych
   • przykłady rozwiązywane:
   • potrącenia obowiązkowe z wynagrodzenia za pracę z nagrody i wynagrodzenia wypłaconych w jednym terminie
   • potrącenia obowiązkowe z wynagrodzenia za pracę przy dwóch wypłatach w jednym miesiącu
   • zbieg potrąceń;
4. Obowiązkowe potrącenia z wynagrodzenia za pracę w szczególnych przypadkach
   • rozwiązanie stosunku pracy
   • śmierć pracownika
   • świadczenia z zfśs
5. Dobrowolne potrącenia z wynagrodzenia za pracę
   • zgoda pracownika – wzór
   • analiza najczęściej występujących dobrowolnych potrąceń (składki związkowe, składki na pkzp, opłaty na ubezpieczenia na życie)
   • „mieszane” potrącenia dobrowolne i ich znaczenie
   • limity wiążące przy dobrowolnych potrąceniach
6. Rola i obowiązki pracodawcy w egzekucji z wynagrodzenia za pracę
   • obowiązki pracodawcy związane z nadesłanym zajęciem organu (m.in. formułowanie zestawienia składników wynagrodzeń)
   • informacje, jakich trzeba udzielić organom egzekucyjnym
   • gdzie i kiedy przekazywać zajęte kwoty
   • kary dla pracodawcy ignorującego organ egzekucyjny;
7. Rozwiązywanie zbiegów egzekucji do wynagrodzenia za pracę
   • zmiany w rozstrzyganiu zbiegów egzekucji
   • zbieg egzekucji komorniczych (pismo o powstaniu zbiegu egzekucji komorniczych, ustalanie właściwego komornika do łącznego prowadzenia obu egzekucji, potrącenia w rachunkach)
   • zbieg egzekucji administracyjnych (rezygnacja z udziału sądu w rozstrzyganiu tego zbiegu, pismo o powstaniu zbiegu egzekucji administracyjnych, ustalanie właściwego administracyjnego organu egzekucyjnego, potrącenia w rachunkach)
   • zbieg egzekucji administracyjnej i komorniczej (pismo o powstaniu zbiegu egzekucji administracyjnej i komorniczej, określanie właściwego organu egzekucyjnego, potrącenia w rachunkach)
8. Potrącenia z umów zlecenia, o dzieło i kontraktu menedżerskiego – z uwzględnieniem zmian
   • świadczenia powtarzające się i jedyne źródło dochodu
   • samodzielne zlecenie i towarzyszące umowie o pracę
   • stosowanie reguł dotyczących egzekucji z wynagrodzenia za pracę
   • jednorazowe i sporadyczne umowy cywilne
   • STUDIUM PRZYPADKU:
     • jednoczesne zatrudnienie w zakładzie na umowę o pracę i zlecenie
     • zatrudnienie wyłącznie na podstawie umowy zlecenia;
9. Potrącenia z zasiłków z ubezpieczenia chorobowego w 2024 roku
   • zakres dokonywania potrąceń z zasiłków (zasiłki chorobowy, opiekuńczy, macierzyński i wyrównawczy, świadczenie rehabilitacyjne)
   • potrącenia obowiązkowe z zasiłków (alimenty w trybie egzekucyjnym i bez-egzekucyjnym, sumy egzekwowane na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie innych należności niż alimenty)
   • maksymalna dopuszczalna kwota potrącenia i nowa kwota wolna od 2024 r.
   • etapy dokonywania potrąceń z zasiłków
   • STUDIUM PRZYPADKU:
     • wypłata wynagrodzenia chorobowego i zasiłku w jednym miesiącu
     • zasiłek należny za więcej niż jeden miesiąc.
10. Odpowiedzi na pytania uczestników, dyskusja.