Jesienna Szkoła Podatków 2023/2024 roku

  Program:  

1. Podatki dochodowe w 2023 roku.
   • zmiany w zakresie kosztów finansowania dłużnego (zmieniony limit wydatków tzw. kosztów finansowania dłużnego możliwy do zaliczenia w kup) z uwzględnieniem zmian od 2023r
   • zmiany regulacji podatkowych odnoszących się do estońskiego CIT od 2023r. oraz inne zagadnienia dotyczące tej formy  opodatkowani (m.in.: rozszerzenie katalogu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, doprecyzowanie przepisów dotyczących terminu zapłaty podatku wynikającego z korekty wstępnej, terminu na zawiadomienie organu podatkowego o wyborze opodatkowania w tej formie, rozszerzenie możliwości opodatkowania na innych podatników, zmiany dotyczące tzw. podatku na wejściu do CIT estońskiego, minimalne nakłady na inwestycje),
   • minimalny podatek przychodowy (kogo ma dotyczyć, podstawa i wysokość opodatkowania),
   • spółki holdingowe,
   • wybrane ulgi podatkowe w podatkach dochodowych (ulga podatkowa dla przedsiębiorców wspierających sport, edukację i kulturę, ulga na prototyp, ulga na ekspansję, ulga na robotyzację),
   • zmiany w zakresie amortyzacji nieruchomości mieszkalnych,
   • zmiany w temacie cen transferowych,
   • księgi i ewidencje – nowa forma obowiązków podatkowych od 2024?
   • nielegalne zatrudnianie pracowników skutki podatkowe dla dwóch stron współpracy,
   • zmiany dotyczące podatku u źródła (WHT) (dotyczące min. wydłużenia terminów na składanie oświadczeń przez płatników oraz wydłużenia ważności oświadczeń złożonych przez płatników),
   • podatek od przerzucanych dochodów oraz zmiany w podatku od przerzucanych dochodów od 2023r.
   • zmiany zasad zaliczania do kosztów podatkowych od 2023r. składek na ubezpieczenia społeczne pracowników,
   • zmiany w zakresie ulgi na złe długi od 2023r.
   • nowe limity transakcji gotówkowych z przedsiębiorcami oraz nowość w zakresie limitów transakcji gotówkowych z konsumentami od 2024r?
   • regulacje podatkowe związane z fundacją rodzinną (fundator, beneficjenci, przychody i stawki podatkowe)
   • formy opodatkowania przedsiębiorców,
   • wynajem prywatnych składników majątku – ryczałt,
   • ryczałt samochodowy dla pracowników – zmiana zasad ustalania nieodpłatnego świadczenia,
   • zmiany i nowe zwolnienia podatkowe w podatku dochodowym,
   • praca zdalna (ekwiwalenty i ryczałty z tego tytułu) a podatek dochodowy  od osób fizycznych,
   • świadczenia otrzymywane przez beneficjentów fundacji rodzinnej a podatek dochodowy od osób fizycznych (zwolnienie, opodatkowanie różnymi stawkami PIT),
   • zapłata przez pracodawcę zaległych składek ZUS,
   • wyjazdy i imprezy integracyjne inne nieodpłatne świadczenia,
   • konkursy (gry) organizowane przez przedsiębiorców,
   • umowy zlecenia z cudzoziemcami.
   • zakwaterowanie pracowników,
   • świadczenia z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych,
   • podwyższone limity zwolnień podatkowych w PIT.
     
     
2. Inne wybrane zagadnienia w podatkach dochodowych min.:
   • ograniczenia w rozliczaniu strat,
   • zmiany dotyczące amortyzacji używanych środków trwałych,
   • opodatkowanie spółek komandytowych i jawnych i ich wspólników,
   • warunki opłacania podatku CIT wg stawki 9%,
   • koszty podatkowe (zasady podziału kosztów, warunek  zaliczenia do kosztów podatkowych, wyłączenia z kosztów, płatności w niewłaściwej formie a koszty podatkowe),
   • korekty kosztów i przychodów podatkowych ze szczególnym uwzględnieniem przełomu roku,
   • darowizny i inne nieodpłatne świadczenia w związku z wojną w Ukrainie a koszty podatkowe w CIT.
     
     
3. Pytania uczestników, dyskusja.

  Program:  

1. KSeF i faktury ustrukturyzowane – przygotowanie do wdrożenia (2023)
   • co to jest KSeF i do czego ma służyć?
   • co muszę mieć, aby wystawić fakturę w KSeF? czy są darmowe programy do wystawiania faktur w KSeF?
   • KSeF - czy to oznacza brak faktur papierowych?
   • pojęcie e-faktury, czyli faktury ustrukturyzowanej wystawianej w ramach KSeF;
   • kto może wystawiać faktury w KSeF? Uprawnienia – kto komu i jakie uprawnienia związane w wystawianiem faktur w KSeF może przekazać?
   • wystawienie, otrzymanie i przesłanie faktury ustrukturyzowanej;
   • wysyłka wsadowa i interaktywna – czym się różnią?
   • uwierzytelnienia faktury ustrukturyzowanej;
   • akceptacja odbiorcy e-faktur;
   • czy osoba prywatna lub kontrahent zagraniczny może dostać fakturę ustrukturyzowaną?
   • jak można podejrzeć fakturę w KSeF?
   • faktury pro forma, uproszczone, noty korygujące a system KSeF;
   • co się dzieje, gdy nie udało się wystawić faktury w KSeF?
   • jak wygląda korygowanie sprzedaży w przypadku wystawiania faktur w KSeF?
   • „korzyści” związane z wystawianiem faktur ustrukturyzowanych;
     
     
2. KSeF i faktury ustrukturyzowane – wersja obowiązkowa (lipiec 2024)
   • faktura wyłącznie jako faktura ustrukturyzowana?
   • czy będzie można wystawiać faktury papierowe lub zwykłe elektroniczne (np. pdf)?
   • jaka faktura musi być wystawiona dla kontrahenta z UE (VAT-UE) lub spoza UE?
   • firma zagraniczna z polskim NIP też musi wystawiać polskie faktury w KSeF czy jednak może wystawić fakturę papierową?
   • możliwości wystawienia faktury poza KSeF i ograniczenia w tym zakresie;
   • co się dzieje, gdy KSeF ulegnie awarii a należy wystawić fakturę?
   • faktury VAT-RR i VAT-RR Korekta – wystawiane w KSeF;
   • kary (100%) za wystawienie faktury poza KSeF;
   • numer KSeF – co to jest i do czego służy?
   • obowiązek podania nr KSeF w przelewie MPP oraz w każdym innym przelewie (B2B);
   • podatnicy zwolnieni od VAT, także korzystający ze zwolnienia do 200.000 zł, również w KSeF? od kiedy?
   • faktury dla konsumentów (B2C) w KSeF czy poza?
   • kody QR – w jakich sytuacjach muszą pojawić się na fakturach?
   • faktury „specjalne” (np. paragony z NIP nabywcy) a KSeF – jakie zasady będą obowiązywały?
   • nowe terminy związane z wystawianiem faktur, w tym w KSeF;
   • błędy dotyczące faktur ustrukturyzowanych a odpowiedzialność z KKS;
   • dlaczego w KSeF będą mogły obowiązywać kursy waluty z 2 różnych dni i kiedy to będzie możliwe?
   • faktury zaliczkowe już nie obowiązkowe (wrzesień 2023) i co to oznacza?
     
     
3. Grupa VAT (styczeń 2023)
   • definicja „Grupy VAT” i „Przedstawiciela Grupy VAT”;
   • warunki utworzenia Grupy VAT: powiązania finansowe, ekonomiczne i organizacyjne;
   • zasady opodatkowywania transakcji dokonywanych przez członków Grupy;
   • zasady fakturowania transakcji dokonywanych przez członków Grupy;
   • rozliczenia dokonywane przez przedstawiciela Grupy VAT;
   • status członka Grupy: przed, po i w trakcie istnienia Grupy;
   • Grupa VAT a Biała lista;
   • struktura odliczania kwoty VAT w Grupie VAT;
   • brak VAT a co z PCC;
   • rachunek VAT a rozliczenia w Grupie VAT; 
   • dodatkowy JPK, który musi być składany przez członków Grupy;
     
     
4. Powrót ODWROTNEGO OBCIĄŻENIA (kwiecień 2023)
   • w jakich transakcjach krajowych występuje OO?
   • obowiązki sprzedawcy i nabywcy;
   • OO a mechanizm podzielonej płatności (MPP)?
     
     
5. SLIM VAT 3 (lipiec 2023)
   • podwyższenie limitu sprzedaży małego podatnika;
   • określenie zasad stosowania kursu waluty w przypadku korekt dotyczących faktur wystawionych w walucie obcej;
   • zmiany w zakresie wykazania WDT w przypadku otrzymania dokumentów potwierdzających wywóz towarów poza granicę;
   • likwidacja obowiązku posiadania faktury zakupowej przy WNT;
   • nowe, lepsze zasady zaokrąglania współczynnika w przypadku struktury odliczania VAT naliczonego;
   • zmienione zasady dokonywania korekt rocznych, w tym przypadki, w których podatnik nie będzie miał obowiązku dokonania korekty rocznej (na swoją niekorzyść);
   • likwidacja obowiązku ustalania z naczelnikiem urzędu skarbowego współczynnika (pre-współczynnika) wstępnego;
   • zmiana warunków 15-dniowego zwrotu VAT dla tzw. podatników bezgotówkowych;
   • zmiany, konsolidacja i ujednolicenie zasad dla wiążących informacji;
   • zmiany w ramach TAX FREE;
   • obniżanie sankcji VAT oraz wprowadzenie uznaniowości (naczelnik urzędu skarbowego będzie decydował o wysokości sankcji podatkowej);
     
     
6. Ewidencja usług płatniczych – nowy obowiązek w VAT (styczeń 2024)
   • na czym polega ten obowiązek?
   • których podmiotów i usług on dotyczy?
   • co i w jaki sposób musi być ewidencjonowane?
   • komu należy udostępniać tę ewidencję?
     
     
7. Wybrane orzecznictwo TSUE z 2021-22 i jego konsekwencje dla polskiego VAT
8. Dyskusja, pytania i odpowiedzi.