PODATKI W 2023 ROKU - ZMIANY ORAZ BIEŻĄCA PROBLEMATYKA ROZLICZEŃ PODATKOWYCH

Uwaga: program może być aktualizowany wraz z kolejnymi zmianami przepisów, interpretacji

  Program:  

1. Podatek dochodowy od osób prawnych CIT
   • zmiany w zakresie kosztów finansowania dłużnego (zmieniony limit wydatków tzw. kosztów finansowania dłużnego możliwy do zaliczenia w kup),
   • zmiana/doprecyzowanie definicji rezydencji podatkowej,
   • zmiany regulacji podatkowych odnoszących się do estońskiego CIT (m.in.: rozszerzenie możliwości opodatkowania na innych podatników, zmiany dotyczące tzw. podatku na wejściu do CIT estońskiego, wydatki nie związane z prowadzoną działalnością, ukryte zyski),
   • nowość – minimalny podatek przychodowy (kogo ma dotyczyć, podstawa i wysokość opodatkowania),
   • preferencje przewidziane dla spółek holdingowych,
   • doprecyzowanie przepisów dotyczących terminu składania informacji o wspólnikach spółek jawnych,
   • zmiany w katalogu przychodów z zysków kapitałowych,
   • nowe i zmienione ulgi podatkowe w podatku CIT,
   • zmiany w CIT na 2023 i lata następne m.in. w zakresie podatku minimalnego, ukrytej dywidendy, podatku od przerzucanych dochodów, podatku u źródła, podatku od przychodów z budynków, kosztach finansowania dłużnego, CIT-estońskim oraz inne..
     
     
2. Podatek dochodowy od osób fizycznych PIT
   • zmiana związana z brakiem możliwości odliczenia od podatku składki zdrowotnej,
   • zwiększona do 30 tyś zł kwota wolna od podatku dla niektórych grup podatników oraz dalsze konsekwencje dla płatników i podatników,
   • zmiana kwoty granicznej skali podatkowej do 120 tyś zł,
   • zmiany w zakresie amortyzacji składników wprowadzanych do działalności z majątku prywatnego,
   • zmiany w zakresie zwolnień z PIT (nowe zwolnienia podatkowe),
   • zmiany w ryczałcie z tytułu używania samochodów służbowych dla celów prywatnych przez pracowników,
   • sprzedaż samochodów wykupionych z leasingu operacyjnego a właściwe źródło przychodów podatkowych,
   • zmiany w zakresie wspólnego rozliczania małżonków oraz osób samotnie wychowujących dzieci,
   • zmiany w ulgach podatkowych w PIT: ulga rehabilitacyjna, ulga na dziecko, ulga mieszkaniowa, ulga na remont i konserwację zabytkowych nieruchomości.
   • możliwość składania PIT-2 u kilku płatników,
   • zmniejszenie stawki podatkowej do 12% oraz kwoty wolnej od podatku,
   • przywrócenie możliwości rozliczenia wraz z dzieckiem jako rodzic samotnie wychowujący,
   • możliwość odliczenia składki zdrowotnej od podstawy opodatkowania, podatku przez przedsiębiorców
   • zmiana formy opodatkowania przedsiębiorców,
   • rozszerzenie zwolnień podatkowych,
   • inne zmiany.
     
     
3. Inne zmiany w podatkach dochodowych
   • zmiany w zakresie amortyzacja nieruchomości,
   • zmiany w temacie cen transferowych,
   • nielegalne zatrudnianie pracowników skutki podatkowe dla dwóch stron współpracy,
   • zmiany dotyczące podatku u źródła (WHT),
   • zmiany w ulgach podatkowych: ulga B+R, ulga podatkowa dla przedsiębiorców wspierających sport, edukację i kulturę, ulga na prototyp, ulga na ekspansję, ulga na robotyzację,
   • fundacje rodzinne w podatkach dochodowych (fundator, beneficjenci, przychody, stawki podatkowe i zwolnienia podatkowe).
     
     
4. Inne wybrane zagadnienia oraz pytania uczestników, dyskusja.

dzień 2: Podatek VAT - aktualności w rozliczaniu podatku w 2023 roku

  Program: 

1. Znowelizowany JPK-VAT7M / JPK-VAT7K – od lipca 2021
   • struktura i założenia schematu głównego
   • przygotowanie i wysyłka JPK-VAT
   • zmiany w zasadach oznaczeń operacji w JPK-VAT
   • grupowanie, oznaczanie symbolami GTU w JPK -VAT
   • oznaczenia dowodów sprzedaży
     • faktury uproszczone (paragony z NIP nabywcy), bilety komunikacyjne
   • faktury jedno i wielopozycyjne a GTU
   • faktura a oznaczenie towaru lub usługi GTU
   • symbole procedur szczególnych
   • oznaczenie dowodów zakupu
   • zmiany w JPK-VAT związane z pakietem e-commerce
   • wypełnianie JPK-VAT w świetle wyjaśnień M.F.
     • odpowiedzi M.F. na pytania przedsiębiorców.
       
       
2. Pakiet Slim VAT-2 od października 2021
   • jednoznaczne przypisanie wysyłki/transportu w przypadku eksportu towarów i WDT
   • rezygnacja z warunku skorelowania terminu odliczenia podatku naliczonego z terminem powstania obowiązku podatkowego u dostawcy + 3 miesiące
   • umożliwienie rozliczenia korekty z tyt. importu w deklaracji, gdy błędnie naliczono podatek należny z tyt. importu towarów
   • ulga na złe długi
   • modyfikacja definicji „państwa członkowskiego” i „terytorium Unii Europejskiej”
   • wydłużenie terminu na złożenie VAT-26
   • rozszerzenie liczby okresów rozliczeniowych na dokonanie korekty podatku naliczonego
   • modyfikacja zasad przeksięgowania środków z rachunku VAT na rachunek rozliczeniowych.
     
     
3. Zmiany VAT od stycznia 2022
   • Grupa VAT - nowy rodzaj podatnika od 2023
     • rodzaj powiązań – finansowe; ekonomiczne i organizacyjne
     • tworzenie grup VAT
     • rejestracja
     • zasady opodatkowania
     • ewidencje
     • korzyści tworzenia „grup VAT”
   • Obrót bezgotówkowy a preferencje w VAT
   • Opcja opodatkowania VAT usług finansowych
   • Nowe podmioty, podatnicy z możliwością rozliczania kwartalnego
   • Nowa wersja JPK_VAT
   • Zwolnienie z obowiązku stosowania kas rejestrujących od stycznia 2022
     • zwolnienie podmiotowe (załącznik do rozporządzenia
     • wyłączenia przedmiotowe - kasy on-line.
       
       
4. Pakiet SLIM VAT 3 – od kwietnia 2023 r.
   • Podwyższenie progu sprzedaży dla małego podatnika
   • Wprowadzenie przepisów określających kurs przeliczeniowy w przypadku faktur korygujących
   • Zmiana przesłanek do odliczenia VAT przy WNT
   • podwyższenie proporcji odliczenia do 100% – nowe warunki
   • Podatnik będzie mógł zrezygnować z rocznej korekty odliczenia
   • Brak obowiązku wystawiania zarówno faktury zaliczkowej jak i końcowej, jeżeli zdarzenia miały miejsce w tym samym okresie rozliczeniowym
   • Brak obowiązku drukowania raportów fiskalnych
   • Obniżenie sankcji VAT
   • Możliwość odstąpienia przez organ podatkowy od wymierzenia sankcji VAT
   • Zwolnienie z VAT dla zarządzania funduszami inwestycyjnymi
   • Zmiana w przepisach regulujących WDT
   • Zmiany w przepisach o transakcjach łańcuchowych
   • Zamiana faktora a podzielona płatność
   • Rozszerzenie katalogu należności publicznoprawnych możliwych do opłacenia z rachunku VAT
   • Zmiany dotyczące wiążących informacji stawkowych.
     
     
5. Pakiet e-commerce – rozliczanie VAT w handlu elektronicznym
   • podstawy prawne i podstawowe zmiany
   • nowe pojęcia i procedury związane z pakietem e-commerce
   • wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość – WSTO
   • miejsce opodatkowania WSTO na rzecz konsumentów
   • wybór sposobu opodatkowania
   • wybór miejsca opodatkowania dostawy WSTO i usług TBE
   • obowiązki dostawcy realizującego WSTO
     • prowadzenie ewidencji
     • zgłoszenie rejestracyjne
   • sprzedaż na odległość towarów importowanych – SOTI
   • dostawy towarów realizowane za pomocą (pośrednictwem) interfejsów elektronicznych
     • podstawowe pojęcia
     • sposób opodatkowania dostawy
     • obowiązki ewidencyjne
   • punkt kompleksowej obsługo (OSS) – procedura unijna i nieunijna
   • IOSS – importowy punkt kompleksowej obsługi
     • rozliczanie SOTI w procedurze importu
     • obowiązki formalne
     • rozliczanie VAT w procedurze IOSS
   • szczególna procedura deklarowania i zapłaty podatku – USZ.
     
     
6. Odpowiedzi na pytania uczestników, dyskusja.

dzień 3: Zasady fakturowania 2023 oraz zmiany wynikające z wprowadzenia obowiązkowego KSeF

  Program: 

1. Podstawy prawne dotyczące faktur
   • transakcje podlegające dokumentowaniu fakturą
   • zakres opodatkowania podatkiem od towarów i usług,
   • które podmioty są zobligowane do wystawianie faktury
   • faktury na żądanie
   • na podstawie paragonu fiskalnego z nr NIP - sankcje za wadliwe wystawienie faktury do paragonu bez NIP.
     
     
2. Rodzaje faktur oraz nowe zasady ich wystawiania:
   • faktury „klasyczne”
   • faktury - procedura marży
   • faktury wystawiane przez „małych podatników” (faktury – metoda kasowa),
   • faktury wystawiane na rzecz rolników ryczałtowych (faktury VAT-RR),
   • dokumentowanie transakcji rozliczanych na zasadzie MPP
   • duplikaty faktur
   • faktury wystawiane na rzecz podmiotów nie prowadzących działalności gospodarczej,
   • faktury „pro-forma”,
   • otrzymane zaliczki a wystawienie faktury,
   • nowe terminy wystawiania faktur, wystawienie faktury a obowiązek podatkowy
   • dokumentowanie usług budowlano - montażowych
   • dokumentowanie sprzedaży o charakterze ciągłym.
     
     
3. Jak korygować błędy w fakturach:
   • faktury korygujące, korekta faktury korygującej
   • noty korygujące
   • anulowanie faktury
   • sankcje za naruszenie obowiązków w zakresie fakturowania.
   • nowe zasady korekty podatku należnego i naliczonego od 2021.
     
     
4. Faktury elektroniczne:
   • faktury elektroniczne zamiast papierowych
   • krąg podmiotów uprawnionych do wystawiania e-faktur
   • rodzaje faktur elektronicznych,
   • zapewnienia autentyczności pochodzenia, integralności treści i czytelności faktury.
   • dane, jakie zawiera e-faktura i termin jej wystawienia
   • zaliczka a e-faktura
   • zakres informacyjny e-faktury
   • czy odbiorca musi wyrazić zgodę na otrzymywanie e-faktur?
   • faktury korygujące w formie elektronicznej – potwierdzenie odbioru przez kontrahenta,
   • notą korygującą w formie elektronicznej,
   • przechowywanie /archiwizacja/ e-faktur.
   • krajowy System e-Faktur - od 2024 roku
     • krajowy System e-Faktur (faktury ustrukturyzowane)
     • istota Krajowego Systemu e-Faktur
     • dobrowolność stosowania od stycznia 2022 (obok faktur elektronicznych i papierowych)
     • korzyści dla podatnika
     • obligatoryjna zasada od stycznia 2024
     • nowy system kar z tytułu błędów w KSeF
     • e-Faktury również dla podatników zwolnionych z VAT.
       
       
5. Najczęstsze praktyczne problemy związane z fakturowaniem:
   • faktura a różne stawki VAT,
   • rabat / premia na fakturze,
   • zasady przeliczania należności w walutach obcych przy fakturach i korektach – dwie metody – nowe zasady wynikające ze Slim VAT-3.
     
     
6. Faktury VAT a prawo do odliczenia podatku naliczonego
7. Faktury/ faktury elektroniczne dokumentujące wewnątrz wspólnotowe dostawy towarów oraz eksport:
   • prawo do stosowania stawki zerowej – niezbędna dokumentacja,
   • zaliczki w WDT i eksporcie,
   • korekta faktur eksportowych i WDT.
     
     
8. Duplikaty faktur / faktur elektronicznych.
   • zasady wystawiania,
   • podatek naliczony z duplikatu faktury – zmieniony termin prawa do odliczenia.
     
     
9. Zaostrzone sankcje dotyczące „wystawiania oraz posługiwania się” fakturami pustymi” oraz fakturami wystawionymi przez podmiot nieistniejący (art. 62 & 2 KKS)
   • co to jest faktura „pusta” lub faktura wystawiona przez „podmiot nieistniejący”
   • weryfikacja faktur otrzymanych od kontrahentów
   • sankcje wynikające bezpośrednio z ustawy VAT a sankcje z KKS-u
   • zarzuty z art. 271. KK - fałszerstwo intelektualne
   • fałszowanie (podrabianie, przerabianie) faktur a art 271a KK
   • kto w przedsiębiorstwie odpowiada z w/w czyny
   • jakie czynności zabezpieczające podjąć w firmie by zabezpieczyć się przed w/w sankcjami.
     
     
10. Biała lista i MPP
    • rachunek bankowy ujęty w wykazie czynnych podatników VAT, tzw. białej listy.
    • zawartość informacyjna „Białej Listy”
    • wyszukiwanie kontrahenta na „białej liście”.
      
      
11. Konsekwencje płatności na rachunek niezamieszczony na białej liście w CIT i VAT?
    • skutki w podatkach dochodowych (PIT i CIT)
    • skutki w podatku od towarów i usług
    • sankcje za niestosowanie białej listy
    • druk ZAW-NR – zawiadomienie naczelnika US o wadliwej płatności.
      
      
12. Odpowiedzi na pytania uczestników, dyskusja.