Bilans i Podatki 2025 - podatkowe i bilansowe zamknięcie roku 2025, zmiany na 2026 rok

  Program:  

1. Podatki dochodowe w 2026 roku
   • zmiany związane z samochodami osobowymi w podatkach dochodowych od 2026r.,
   • księgi i ewidencje – nowa forma obowiązków podatkowych od 2025/2026 (JPK CIT, JPK PIT), przesunięcie terminów oraz planowane zmiany w tym zakresie
   • dotacje, subwencje, dofinansowania oraz ich wpływ na podatki dochodowe w 2026/2025r.,
   • minimalny podatek dochodowy/przychodowy (kogo dotyczy, podstawa i wysokość opodatkowania),
   • podmioty powiązane w podatkach dochodowych (obowiązki oraz terminy),
   • ulga na złe długi a zaliczenie w koszty nieściągalnych wierzytelności,
   • najistotniejsze zagadnienia związane z podatkiem u źródła (WHT) (płatności podlegające opodatkowaniu, zwolnienia, preferencje z UPO, klauzula 2 ml zł i inne) z uwzględnieniem objaśnień podatkowych z 3 lipca 2025r. dotyczących beneficjentów rzeczywistych,
   • regulacje podatkowe związane z fundacją rodzinną (fundator, beneficjenci, przychody i stawki podatkowe) oraz planowane zmiany (minimalny okres posiadania aktywów, najem krótkoterminowy oraz inne),
   • koszty finansowania dłużnego a koszty podatkowe związane z kapitałami własnymi (hipotetyczne odsetki) ze wskazaniem rozbieżności w podejściu do liczenia wysokości hipotetycznych odsetek,
   • wybrane regulacje podatkowe odnoszące się do estońskiego CIT oraz inne zagadnienia dotyczące tej formy opodatkowania oraz planowane zmiany na 2026/2027r.,
   • stawki podatkowe w CIT 9%/19% (warunki i wyłączenia) z uwzględnieniem zmian od 2026r.,
   • wyjazdy i imprezy integracyjne inne nieodpłatne świadczenia, zwolnienia z opodatkowania,
   • przychody z działalności gospodarczych – formy opodatkowania (plusy i minusy wyboru danej formy opodatkowania),
   • przychody podatkowe (metoda memoriałowa, kasowa, zasady i wyłączenia),
   • PIT kasowy od 2025r. (kogo dotyczy, warunki brzegowe, wyłączenia) z uwzględnieniem zmian od 2026r.
   • spółki osobowe a podatki dochodowe w 2025/2026r. z uwzględnieniem zmian od 2026r.
     
     
2. Inne planowane zmiany w podatkach dochodowych na 2027 r.:
   • koszty podatkowe (zasady podziału kosztów, warunek zaliczenia do kosztów podatkowych, wyłączenia z kosztów, płatności w niewłaściwej formie a koszty podatkowe),
   • płatności gotówkowe oraz płatności na rachunki niezgłoszone w rejestrze VAT + płatności bez split payment’u – jako wydatki wyłączone z kosztów podatkowych,
   • wybrane zagadnienia dotyczące kosztów uzyskania przychodów m.in.:
     
     • kary umowne i odszkodowania,
     • wydatki marketingowe, promocyjne, reklamowe, reprezentacyjne, sponsoring,
     • podatek u źródła jako koszt podatkowy,
     • świadczenia na rzecz pracowników a koszty podatkowe,
   • wyłączenie z kosztów podatkowych m.in. wydatki reprezentacyjne, składki na ubezpieczenia społeczne, wydatki związane z radą nadzorczą, sponsoring niewłaściwy, składki członkowskie,
   • korekta kosztów i przychodów podatkowych (moment ujęcia i sposób udokumentowania),
   • obowiązki informacyjne dotyczące podatników (m.in. dokumentacje cen transferowych, informacje o realizowanej strategii podatkowej, CIT-ST i inne).
     
     
3. Pytania uczestników, odpowiedzi. Dyskusja

Sprawozdanie finansowe, JPK_CIT/JPK_PIT, KSeF, MSSF 18 i nowe obowiązki rachunkowe

  Program:  

1. Zamknięcie roku 2026 — mapa obowiązków, terminów i ryzyk

   • Najważniejsze etapy zamknięcia roku obrotowego: od uporządkowania ksiąg do zatwierdzenia sprawozdania finansowego.
   • Kluczowe daty: zamknięcie ksiąg, sporządzenie, podpisanie, zatwierdzenie, złożenie i publikacja sprawozdania finansowego.
   • Odpowiedzialność kierownika jednostki, księgowości, zarządu i organów zatwierdzających.
   • Elektroniczna forma sprawozdania finansowego i praktyczne wymogi podpisywania dokumentów.
   • Obowiązek badania sprawozdania finansowego: progi, status jednostki oraz konsekwencje praktyczne.

   • Najczęstsze ryzyka zamknięcia: niekompletne dokumenty, błędny cut-off, niespójność ksiąg z JPK, brak ujawnień i korekty po terminie.

2. Zmiany w przepisach i nowe regulacje rachunkowości istotne dla 2026 roku

   • Nowe progi, uproszczenia i obowiązki sprawozdawcze oraz ich praktyczne skutki.
   • Jednostki mikro, małe i pozostałe: klasyfikacja jednostki i wpływ na zakres sprawozdania.
   • KSR 16: uproszczenia dopuszczone ustawą o rachunkowości i ich wykorzystanie w praktyce.
   • Kontynuacja działalności: udokumentowanie założeń, ryzyk i niepewności na potrzeby sprawozdania finansowego.
   • Raportowanie niefinansowe i ESG: wpływ zmian regulacyjnych na wybrane jednostki oraz grupy kapitałowe.

   • Aktualizacja polityki rachunkowości pod nowe obowiązki oraz identyfikacja zmian istotnych dla jednostki.

3. Sprawozdanie finansowe za 2026 rok — struktura, prezentacja i jakość ujawnień

   • Elementy rocznego sprawozdania finansowego i powiązanie ich z księgami rachunkowymi.
   • Wprowadzenie do sprawozdania finansowego: najczęstsze błędy i pomijane informacje.
   • Bilans: klasyfikacja aktywów i pasywów, prezentacja sald oraz obszary szczególnego ryzyka.
   • Rachunek zysków i strat: wariant porównawczy i kalkulacyjny, prezentacja wyniku oraz spójność z księgami.
   • Rachunek przepływów pieniężnych: podstawowe uzgodnienia, logika przepływów i typowe nieprawidłowości.
   • Zestawienie zmian w kapitale własnym: kiedy jest wymagane i jak zapewnić spójność z bilansem.
   • Dodatkowe informacje i objaśnienia: ujawnienia, które najczęściej wymagają korekty lub uzupełnienia.
   • Ujawnienia dotyczące kontynuacji działalności, ryzyk, spraw sądowych, zobowiązań warunkowych, zdarzeń po dniu bilansowym i transakcji z jednostkami powiązanymi.

   • Spójność danych pomiędzy bilansem, rachunkiem zysków i strat, informacją dodatkową, podatkiem, JPK i dokumentacją zamknięcia.

4. Inwentaryzacja jako fundament rzetelnego zamknięcia roku

   • Terminy i metody inwentaryzacji oraz ich dobór do poszczególnych składników aktywów i pasywów.
   • Spis z natury: zapasy, środki pieniężne, aktywa rzeczowe i dokumentacja przebiegu spisu.
   • Potwierdzenie sald: należności, zobowiązania, rachunki bankowe, pożyczki i kredyty.
   • Weryfikacja dokumentów: aktywa i pasywa nieobjęte spisem ani potwierdzeniem.
   • Rozliczenie różnic inwentaryzacyjnych i wpływ wyników inwentaryzacji na księgi oraz sprawozdanie.
   • Zapasy zalegające, należności przeterminowane, salda sporne, zobowiązania nieujęte i rozrachunki przedawnione.

   • Najczęstsze błędy wykrywane przy inwentaryzacji oraz ich wpływ na rzetelność sprawozdania finansowego.

5. JPK_CIT i JPK_PIT — nowe obowiązki cyfrowego raportowania ksiąg

   • Cyfryzacja ksiąg rachunkowych i ewidencji podatkowych: co zmienia się w praktyce zamknięcia roku.
   • JPK_CIT i JPK_PIT: wspólna logika raportowania danych oraz kluczowe różnice organizacyjne.
   • JPK_KR_PD: księgi rachunkowe przekazywane dla celów podatku dochodowego.
   • JPK_ST_KR: ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych w strukturach JPK.
   • Podmioty objęte nowymi obowiązkami i harmonogram przygotowania danych za 2026 rok.
   • Dane wymagające uporządkowania: plan kont, znaczniki kont, dane kontrahentów, identyfikatory podatkowe, klasyfikacja kosztów i powiązanie zapisów z rozliczeniem rocznym.
   • Typowe problemy: brak wymaganych pól, niejednolity opis kont, niespójność kont z kwalifikacją podatkową, błędne przypisanie KUP/NKUP oraz rozbieżności między ewidencją bilansową i podatkową.

   • Jak przygotować księgi, aby JPK_CIT/JPK_PIT nie był wyłącznie techniczną wysyłką, ale spójnym raportem z danych księgowych.

6. KSeF i zamknięcie obiegu faktur za 2026 rok

   • KSeF jako narzędzie kontroli kompletności faktur i obiegu dokumentów.
   • Faktury sprzedażowe i zakupowe w procesie zamknięcia roku.
   • Data wystawienia, data sprzedaży, data otrzymania i moment ujęcia w księgach.
   • Faktury korygujące, duplikaty i dokumenty problemowe na przełomie roku.
   • Cut-off sprzedaży i kosztów oraz wpływ błędnego okresu ujęcia na wynik i bilans.
   • Uzgodnienie KSeF z rejestrami VAT, JPK_V7, księgami rachunkowymi, rozrachunkami i sprawozdaniem finansowym.
   • Wpływ KSeF na procedury kontroli wewnętrznej i odpowiedzialność za kompletność dokumentów.

   • Najczęstsze ryzyka: faktury pominięte, faktury ujęte w niewłaściwym okresie, korekty bez właściwego przypisania do okresu i rozbieżności między KSeF, VAT i księgami.

7. MSSF 18 — nowa prezentacja wyniku i przygotowanie danych porównawczych

   • Cel i zakres MSSF 18 oraz zastąpienie MSR 1.
   • Nowa struktura prezentacji rachunku zysków i strat.
   • Kategorie przychodów i kosztów: operacyjna, inwestycyjna, finansowa, podatek dochodowy i działalność zaniechana.
   • Nowe obowiązkowe subtotalne pozycje wyniku i wpływ na sposób prezentowania rentowności.
   • Management-defined Performance Measures, czyli MPM, oraz ich znaczenie dla komunikacji wyniku.
   • Agregacja i dezagregacja informacji w sprawozdaniu finansowym.
   • Wpływ MSSF 18 na raportowanie zarządcze, controlling i komunikację z właścicielami, bankami oraz inwestorami.
   • Dane porównawcze za 2026 rok: dlaczego warto przygotować je wcześniej.

   • Znaczenie MSSF 18 dla grup kapitałowych i jednostek raportujących według MSSF.

8. Odpowiedzi na pytania Uczestników, konsultacje, dyskusja

Opis szkolenia

Szkolenie pokazuje, jak sprawnie i bezpiecznie przeprowadzić zamknięcie roku 2026 w warunkach rosnących obowiązków cyfrowego raportowania, zmian w rachunkowości i nowych wymogów sprawozdawczych. Uczestnicy przejdą przez pełny proces zamknięcia roku: od harmonogramu prac, przez zmiany regulacyjne, sprawozdanie finansowe, inwentaryzację, JPK_CIT/JPK_PIT i KSeF, aż po finalną kontrolę dokumentacji przed zatwierdzeniem lub badaniem.

Program koncentruje się na praktycznych ryzykach, które najczęściej powodują korekty, opóźnienia i pytania audytora lub organów podatkowych. Szczególny nacisk położono na przygotowanie danych do nowych struktur JPK, jakość ujawnień w sprawozdaniu finansowym oraz wpływ MSSF 18 na sposób prezentacji wyniku finansowego.