PODATKI W 2025 roku – zmiany od 1 stycznia, rozliczenia roczne, bieżące interpretacje

  Program:  

1. JPK w podatkach dochodowych
   • harmonogram wdrożenia raportowania w plikach JPK dla poszczególnych grup podatników CIT i PIT
   • zakres JPK_KR_PD składanego za rok 2025 przez największych podatników CIT
   • zakres JPK_KR_PD od 1.01.2026 r.
   • przedłużenie terminu na złożenie JPK_KR_PD – rozporządzenie i ustawa
   • od kiedy mam obowiązek złożenia JPK_ŚT_KR?
   • omówienie budowy schemy JPK_KR_PD, JPK_ŚT_KR
   • znaczniki kont księgowych – praktyczne wskazówki od MF
   • odroczenie wdrożenia znaczników kont dla podatników stosujących MSSF

   • praktyczne problemy związane z wdrożeniem JPK w podatkach dochodowych w systemach księgowych, dyskusja z uczestnikami

2. Rozliczenie samochodów osobowych na gruncie CIT/PIT
   • nowe wartości limitów dla amortyzacji oraz leasingu/najmu w podatkach dochodowych
   • nowe limity a koszty ubezpieczenia pojazdu
   • rozliczenie kosztów eksploatacji na przykładach (paliwo, serwis, myjnia, parkingi, autostrady, opłaty wynikające z umów leasingu/najmu)
   • mandaty, kary, opłaty dodatkowe
   • samochód służbowy jako przychód pracownika oraz osoby na kontrakcie B2B (w wariancie nieodpłatnym oraz przy założeniu odpłatności za używanie)

   • umowa o garażowanie – ujęcie podatkowe

3. Wybrane zmiany w podatkach dochodowych
   • zniesienie obowiązku sporządzania informacji o strategii podatkowej
   • zmiany dotyczące rynkowych warunków transakcji zawieranych przez spółki wchodzące w skład podatkowych grup kapitałowych

   • zapowiadane na 2027 rok zmiany w podatkach dochodowych – czy mają szansę wejść w życie?

4. Podatek u źródła
   • zasady działania podatku u źródła i obowiązek jego poboru przez polskiego płatnika
   • katalog należności podlegających opodatkowaniu u źródła w Polsce
   • stosowanie umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania
   • zasady poboru podatku u źródła
   • certyfikat rezydencji – pojęcie, zasady stosowania, problemy praktyczne

   • obowiązki sprawozdawcze i dokumentacyjne

5. Remont vs. ulepszenie – kiedy wartość początkowa ulega zwiększeniu?
   • pojęcie ulepszenia w ustawach o podatkach dochodowych i warunki, które muszą być spełnione, aby doszło do ulepszenia
   • remont i ulepszenie w interpretacjach Dyrektora KIS oraz w orzecznictwie sądów administracyjnych

   • omówienie praktycznych przykładów

6. Dyskusja, odpowiedzi na pytania uczestników szkolenia.

  Nowy Program:  

1. Zasady i terminy wystawiania faktur (KSeF)
   1. na kim spoczywa obowiązek wystawienia faktury i w jakich sytuacjach,
   2. „pusta faktura” i jej skutki,
   3. „refakturowanie”, (data sprzedaży, data powstania obowiązku podatkowego i data wystawienia refaktury, refakturowanie świadczeń złożonych np. media przy wynajmie, leasingu, stawki podatkowe, podatek od nieruchomości),
   4. faktury dokumentujące otrzymanie zaliczki, zadatku, przedpłaty,
   5. w jakich sytuacjach otrzymanie zaliczki nie rodzi obowiązku rozliczenia podatku,
   6. elementy obowiązkowe na fakturze,
   7. faktura korygująca, zbiorcza faktura korygująca,
   8. duplikat faktury, faktury do paragonów, dokumenty uznawane za faktury,
   9. data wystawienia faktury a data powstania obowiązku podatkowego,
   10. wystawienie faktury a obowiązek zapłaty podatku VAT (art.108),

   11. świadczenia o charakterze ciągłym,

2. KSeF,
   
   1. zasady funkcjonowania KSeF, aplikacja podatnika, aplikacja mobilna, on-off line,
   2. moment sporządzenia, wystawienia i otrzymania faktury w ramach KSeF,
   3. pola obligatoryjne i fakultatywne,
   4. wizualizacji faktury ustrukturyzowanej (pdf.),
   5. kursy walut w przypadku faktur wystawianych w walucie obcej,

   6. omówienie wybranych interpretacji DKIS dotyczących KSeF,

3. Prawo do odliczenia VAT:
   1. zasady i terminy rozliczania podatku naliczonego,
   2. przypadki w jakich nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego,
   3. możliwość (przy spełnieniu określonych warunków) odliczenia podatku naliczonego od zakupionych usług noclegowych,
   4. gastronomia, catering a odliczenie VAT – zasada stałości (wyrok TSUE), usługi turystyki
   5. zasada neutralności (wyrok TSUE),

   6. należyta staranność, dobra wiara a rozliczenie podatku naliczonego.

4. Ulga na złe długi, sprzedaż nieruchomości:
   1. termin w jakim sprzedający uprawdopodabnia nieściągalność wierzytelności,
   2. warunki korzystania z ulgi na złe długi,
   3. obowiązki nabywcy,
   4. ulga na złe długi a termin płatności,
   5. sprzedaż nieruchomości – opcja opodatkowania

   6. wyrok TSUE w zakresie pierwszego zasiedlenia.

5. Transakcje wewnątrzwspólnotowe
   1. warunki jakie należy spełnić aby można było uznać, iż doszło do przemieszczenia towarów,
   2. wykaz dokumentów potwierdzających przemieszczenie towarów do innego państwa członkowskiego, uprawniających do zastosowania stawki 0%,
   3. nabycie wewnątrzwspólnotowe a transakcje rozliczane w trybie OSS

   4. rola informacji podsumowującej,

6. Eksport i import towarów oraz zaliczka w eksporcie:
   1. rozliczanie zaliczki w eksporcie towarów
      • warunek wywozu towarów w terminie 6 miesięcy,
      • sytuacje w jakich termin ten nie obowiązuje,
   2. eksport pośredni i bezpośredni,
   3. terminy rozliczenia eksportu w przypadku braku dokumentów potwierdzających wywóz towarów poza UE,

   4. warunki spełnienie których umożliwia rozliczenie importu towarów w trybie uproszczonym.

7. Świadczenia nieodpłatne.
8. JPK_VAT - zmiany od 1 lutego 2026.
   1. Ewidencja VAT - sprzedaż:
      • kody identyfikujące poszczególne dostawy i usługi (GTU),
      •  kody identyfikujące transakcje,
      • oznaczenia dowodów sprzedaży (WEW, FP, RO, OFF, DI, BFK).
   2. Ewidencja VAT - zakup:
      • wykazanie faktur dokumentujących WNT, ZTPN i import usług,
      • kody identyfikujące transakcje zakupu,

      • kody dowodów nabycia (MK,WEW,RR,DI).

9. Najnowsze orzecznictwo.
10. Odpowiedzi na pytania uczestników, konsultacje.