Podatek VAT 2026/2027 - bieżące problemy i interpretacje oraz planowane zmiany od października 2026 i stycznia 2027

  Program:  

1. Obowiązek podatkowy
   1. pojęcie obowiązku podatkowego w VAT i jego znaczenie
   2. moment powstania obowiązku podatkowego – dokonanie dostawy/wykonanie usługi jako reguła podstawowa a moment wystawienia faktury
   3. co decyduje o momencie wykonania usługi – faktyczne wykonanie czy dokumentacja/protokoły?
   4. moment dostawy – co decyduje przy różnych warunkach INCOTERMS?
   5. dostawy kurierskie – co może decydować o momencie dostawy?
   6. szczególny obowiązek podatkowy – zwłaszcza usługi budowlane i „mediowe”
   7. zaliczki a obowiązek podatkowy

   8. przeliczanie kwot wyrażonych w walutach obcych na PLN

2. Podstawa opodatkowania
   1. elementy kalkulacyjne podstawy opodatkowania
   2. podstawa opodatkowania przy nieodpłatnych świadczeniach
   3. składniki nie uwzględniane w podstawie opodatkowania, kary /odszkodowania/kaucje dobrego wykonania i inne przypadki

   4. świadczenia złożone w VAT i stawka VAT, refaktura a podstawa opodatkowania

3. Faktura VAT i KSeF – dokumentacja transakcji / doświadczenia po wdrożeniu KSeF
   1. funkcja faktury VAT i jej elementy; termin wystawienia faktury, czym jest proforma?
   2. faktura i wizualizacja faktury w KSeF – problemy praktyczne
   3. KSeF – zasady przesyłania i odbierania faktur
   4. faktura przesłana w KSeF i poza KSeF – różne przypadki, różne formaty i rodzaje faktur – ryzyka i sankcje
   5. faktury korygujące zmniejszające cenę w dobie KSeF – moment ujęcia, kursy walut
   6. faktury korygujące zwiększające cenę w dobie KSeF– moment ujęcia, kursy walut
   7. faktury zbiorcze i ich korekty

   8. potwierdzenie transakcji jako dokument zastępczy?

4. Prawo do odliczenia podatku naliczonego – skutki wdrożenia KSeF
   1. istota prawa do odliczenia i faktura jako przesłanka odliczenia po wyroku Sądu UE z 2026 r.
   2. warunki formalne prawa do odliczenia a faktura otrzymana w KSeF i poza KSeF
   3. faktura otrzymana w KSeF i poza KSeF w różnych okresach – zasady odliczenia i oznaczania w JPK
   4. czy otrzymanie faktury offline24 dopiero wyznacza początek prawa do odliczenia?
   5. wyłączenia w prawie do odliczenia
   6. terminy wykonywania prawa do odliczenia

   7. faktury zagraniczne i ich ewidencja oraz oznaczenie w JPK

5. VAT w obrocie międzynarodowym – kluczowe problemy i proponowane zmiany na 2027 r.
   1. dokumentacja dostaw wewnątrzwspólnotowych i okresy raportowania, wizualizacja faktury KSeF – problemy praktyczne
   2. zaliczki a WDT
   3. faktura i faktura korygująca oraz kursy przy WDT
   4. WNT – obowiązek podatkowy, korekty i kursy
   5. eksport towarów – obecne zasady dokumentacji i zmiany planowane na 2027 r. (uelastycznienie dokumentacji)
   6. eksport towarów – obowiązek podatkowy i kursy walut, wirtualizacja faktury KSeF
   7. składy VAT 2027 – nowa instytucja i możliwości jakie stwarza

   8. implementacja części pakietu ViDA na 2027 r. – zmiany w opodatkowaniu platform, procedura WSTO i IOSS

6. Zmiany planowane na październik 2026
   1. likwidacja obowiązku wskazywania w deklaracji podstawy opodatkowania w VAT w przypadku nabycia towarów i usług korzystających ze zwolnienia od podatku,
   2. wprowadzenie możliwości sprawdzenia w wykazie podatników VAT statusu podatnika 5 lat wstecz,
   3. rozszerzenie zakresu odpowiedzialności solidarnej nabywcy za zaległości podatkowe sprzedawcy,
   4. zmiany w przepisach dotyczących rejestracji podatników VAT,

   5. zmiana przesłanki do odmowy odliczenia podatku naliczonego poprzez usunięcie powiązania przesłanki z uznaniem czynności za pozorne lub dotknięte nieważnością na podstawie przepisów krajowego prawa cywilnego oraz zmiany dostosowujące w tym zakresie odnoszące się do mechanizmu podzielonej płatności i dodatkowego zobowiązania podatkowego (wyrok z 25 maja 2023 r. w sprawie C‑114/22).

7. Zmiany planowane na styczeń 2027 r.
   1. zmiana sposobu obliczania obrotu podatnika dla potrzeb stosowania zwolnienia podmiotowego w VAT
   2. składy VAT – warunki formalne i zakres towarów
   3. likwidacja obowiązku zapłaty VAT w ciągu 14 dni od wewnątrzwspólnotowego nabycia środka transportu
   4. wprowadzenie obowiązku związanego z wnioskiem o wyrejestrowanie kasy rejestrującej oraz serwisowaniem kas wirtualnych

   5. wprowadzenie zakazu wymiany pamięci fiskalnej w kasach rejestrujących z elektronicznym zapisem kopii.

8. Pytania i odpowiedzi, dyskusja.