VAT w obrocie międzynarodowym – zwłaszcza WNT oraz WDT, eksport i import, transakcje łańcuchowe jak i import usług (praktyczne diagramy i schematy)

  Program:  

1. VAT – zasady opodatkowania/wprowadzenie
   • Zasady VAT i pojęcie oraz zakres podatnika VAT
   • Dostawa towarów i świadczenie usług jako przedmiot opodatkowania VAT
   • Faktura i jej rola w VAT
   • Nieodpłatne świadczenia w VAT
   • Prawo do odliczenia podatku naliczanego
   • KSeF i jego zasady
     
     
2. Transakcje wewnątrzwspólnotowe – zasady opodatkowania
   • Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów – pojęcie, zakres, różne warunki dostawy (ex works, ddp)
   • WDT jako dostawa ciągła
   • Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów – definicja oraz zakres, opodatkowanie w kraju przeznaczenia
   • Przemieszczenie własnych towarów na terytorium innego kraju UE – skutki praktyczne
   • Przemieszczenia towarów nie uznawane za WDT/WNT – uszlachetnianie towarów, świadczenie usług
   • Magazyn konsygnacyjny – zasady i warunki zastosowania, skuteczny sposób na optymalizację?;
   • Dostawa towarów dla których podatnikiem jest polski nabywca (odwrotne obciążenie)
   • Dostawa towarów wraz z ich instalacją przez zagranicznego kontrahenta – towar czy usługa? – sposób ewidencji
     
     
3. Transakcje wewnątrzwspólnotowe – obowiązek podatkowy i korekty
   • Obowiązek podatkowy przy WDT i WNT – rola faktury a moment dostawy, warunki INCOTERMS a moment dostawy
   • Faktura VAT przy WDT i WNT oraz przeliczanie kursów walut
   • Korekty podstaw opodatkowania (rabaty, upusty), korekty in plus i in minus – sposób dokumentacji
   • Korekty zbiorczy a kurs walut
   • Zaliczki na poczet WDT i WNT
   • Przeliczanie kwot wyrażonych w walutach obcych
   • KSeF a obrót międzynarodowy
     
     
4. WDT – prawo do zastosowania stawki 0 % przy WDT a system VIES
   • Dowody formalne przy WDT – co uznawane jest za dowód dostawy
   • Najnowsze orzecznictwo i interpretacje MF – braki formalne a prawo do zastosowania stawki 0 %
   • Sposób korygowania dostaw wewnątrzwspólnotowych przy braku dokumentacji
   • Weryfikacja statusu kontrahenta – system VIES i jego działanie, zakres ochrony podatnika. Dokonanie samodzielnej weryfikacji w systemie VIES – zakres ochrony podatnika
     
     
5. Eksport i import towarów
   • Definicje eksportu i importu oraz skutki dla podatnika
   • Obowiązek podatkowy przy eksporcie i imporcie towarów, podstawa opodatkowania
   • Faktury VAT – sposób dokumentacji stawki 0 % VAT
   • Import towarów z USA przez port w Hamburgu do Polski – optymalizacje rozliczeń
   • Wywóz towarów z Polski i odprawa w Niemczech – czy eksport musi rozpocząć się w polskim urzędzie celnym? (rozbieżności w orzecznictwie)
   • Import towarów a import uproszczony
   • Import towarów – dokumentacja i odliczenie VAT
   • Składy celne i ich znaczenie
   • Skład VAT – projekt zmian VAT
     
     
6. Transakcje łańcuchowe i trójstronne na schematach i diagramach - studium przypadków
   • Warunki transakcji łańcuchowej
   • Analiza poszczególnych modeli transportu na schematach i diagramach
   • Eksport i import w ramach transakcji łańcuchowej – przykłady
   • Transakcje trójstronne – warunki formalne i przykłady
   • Organizacja i zlecania transportu – co decyduje?
     
     
7. Świadczenie i nabywanie usług w obrocie międzynarodowym
   • Miejsce siedziby usługobiorcy jako podstawowa zasada opodatkowania – transakcje między podatnikami VAT
   • Weryfikacja kontrahenta – czy na pewno kontrahent jest podatnikiem VAT?
   • Koncepcja stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej i jej znaczenie dla ustalenia miejsca opodatkowania
   • Szczególne miejsca opodatkowania: zwłaszcza usługi związane z nieruchomościami (usługi magazynowania a usługi związane z nieruchomościami)
   • Usługi transportowe, wynajem środków transportu
     
     
8. Ewidencjonowanie świadczenia i nabywania usług
   • Faktura VAT i mechanizm odwróconego obciążenia przy usługach transgranicznych
   • Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług opodatkowanych w kraju siedziby usługobiorcy
   • Usługi ciągłe i sposób ich ewidencjonowania, gdy nabywamy usługi od unijnego kontrahenta
   • Refakturowanie usług w obrocie międzynarodowym – jak wystawić prawidłową refakturę?
   • Przeliczanie kursów walut oraz zaliczki
   • Świadczenie i nabywanie usług w JPK_VAT
     
     
9. Pytania i odpowiedzi, dyskusja