Bilans i Podatki 2025 - podatkowe i bilansowe zamknięcie roku 2025, zmiany na 2026 rok (Z)

  Program:  

1. Faktura ustrukturyzowana a inne rodzaje faktur (papierowa, elektroniczna). Faktury wystawiane osobom fizycznym – czy one również będą ustrukturyzowane?
2. Wystawienie faktury ustrukturyzowanej
3. Faktury dla klienta zagranicznego (WDT, eksport, usługi, dostawy z montażem)
4. Data wystawienia e-faktury jako odrębna od daty wystawienia faktury w systemie księgowym – jakie może mieć znaczenie z punktu widzenia momentu powstania obowiązku podatkowego i raportowania w pliku JPK VAT?
5. Sposób przesłania faktury ustrukturyzowanej do KSeF – rodzaje wysyłek oraz ich cechy charakterystyczne, praktyczne doświadczenia i najczęściej spotykane problemy z wysyłką faktur do KSeF
6. Tryb offline i jego podrodzaje – przekazywanie faktur klientom poza KSeF. kody QR, certyfikaty wystawcy i inne wymagania techniczne
7. Otrzymywanie faktur za pośrednictwem KSeF – kiedy sprzedawca wysyła fakturę do nabywcy poza KSeF, a kiedy nabywca powinien sam ją pobrać z KSeF? Jak unikać podwójnego rozliczenia tych samych faktur? Jak pobierać faktury z KSeF?
8. Procedury zakupowe wymagające szczególnej uwagi – rozliczenie delegacji, „szybkich” zakupów dokonywanych przez pracowników itp.
9. Odliczenie podatku naliczonego z e-faktury – terminy, wątpliwości
10. Faktury korygujące w KSeF – sposób wystawienia i cechy szczególne, moment ujęcia po stronie sprzedawcy i nabywcy, jak korygować faktury wystawione przez wejściem w obowiązkowy KSeF?
11. Likwidacja not korygujących
12. Uprawnienia do korzystania z KSeF – jak nadawać, odbierać, zarządzać dostępami?
13. Wpływ fakturowania ustrukturyzowanego na różne procesy w firmach (np. obieg dokumentów, zatwierdzenie wydatków, płatności) – omówienie praktycznych problemów i rozwiązań, obowiązek wskazywania numeru KSeF w zleceniach przelewu od 1.01.2027 r.
14. KSeF a JPK VAT – nowe pliki JPK od lutego 2026 r. i stosowane w nich nowe oznaczenia powiązane z KSeF
15. Kursy przeliczeniowe dla e-faktur w walucie obcej – zasady ustalenia i przykłady praktyczne
16. Faktury fiskalizowane, faktury uproszczone, dokumenty uznawane za fakturę – do kiedy poza KSeF?
17. Archiwizacja e-faktur w KSeF
18. Skrócenie podstawowego terminu zwrotu nadwyżki VAT naliczonego nad należnym z 60 do 40 dni
19. Kary za nieprzesłanie lub nieterminowe przesłanie faktury do KSeF – od 1.01.2027 r.
20. Inne zagadnienia istotne z punktu widzenia wdrożenia KSeF
21. Dyskusja, odpowiedzi na pytania uczestników szkolenia.

W bieżącym i poprzednim roku podatkowym pojawiło się wiele zmian w przepisach dotyczących podatku CIT, które mają wpływ na rozliczenia roczne podatników za 2025 rok. Dlatego też, nasze szkolenie skupi się na na praktycznych aspektach związanych z zamknięciem roku podatkowego w podatku dochodowm od osób prawnych oraz sporządzaniem deklaracji CIT-8. Podczas tego szkolenia dowiesz się, jak prawidłowo rozliczyć podatki  za 2025 rok, unikąć błędów podczas rozliczeń, oraz jak wykorzystać dostępne ulgi i odliczenia, aby zoptymalizować podatkowe obciążenia Twojej firmy.

Omówione zostaną również zmiany w podatku CIT na 2026 rok.

Będziemy omawiać najważniejsze terminy i procedury związane z zamknięciem roku podatkowego 2025 oraz odpowiemy na wszelkie pytania i wątpliwości, które mogą pojawić się w trakcie rozliczeń, pokażemy praktycznie obliczanie podatku minimalnego.

  Program:  

1. Przyporządkowanie przychodów do właściwego okresu:
   • przedpłaty i zaliczki,
   • usługi ciągle – rozbieżności w ujęciu podatkowym i rachunkowym
   • przychody ujmowane kasowo
     
     
2. Koszty pośrednie i bezpośrednie jako koszty podatkowe:
   • ustalenie charakteru kosztów i moment ich potrącenia,
   • różnice między ujęciem księgowym i podatkowym,
   • koszty wynagrodzeń, premii oraz składek płatnika na przełomie lat podatkowych
   • przyporządkowanie kosztów pośrednich do źródła zyski kapitałowe – niekorzystne stanowisko Dyrektora KIS
     
     
3. Korekta przychodów i kosztów podatkowych
   • moment korekty,
   • szczególne zasady korekty cen transferowych
   • różnice między podejściem rachunkowym i podatkowym
     
     
4. Nieściągalne wierzytelności jako koszty podatkowe i porównanie z ulgą na złe długi do wierzytelności
5. Koszty finansowania wewnętrznego, czyli jak obliczyć hipoteczne odsetki zgodnie z art. 15cb ustawy CIT
6. Rezygnacja ze zwolnienia podatkowego dla dotacji – czas na decyzję podatnika i jej skutki
7. Problematyczne koszty podatkowe, w tym kary umowne i odszkodowania, reprezentacja a reklama, wydatki na rzecz pracowników i współpracowników oraz członków organów działających w spółce
8. Ustalenie właściwej stawki podatku – 9% czy 19% i przypadki problematyczne i zmiana przepisów od 2026 r.
9. Odliczenie strat podatkowych w tym jednorazowe odliczenie straty i sytuacje problematyczne
10. Minimalny podatek dochodowy – wyłączenie podmiotowe i obliczenie wskaźnika rentowności, czyli weryfikacja czy podatnik podlega temu podatkowi
11. Nowe limity dla amortyzacji oraz leasingu i najmu samochodów osobowych, czyli przygotujmy się na zmiany w 2026 r.
12. Przegląd i podsumowanie innych zmian w CIT od 2026 r.
13. Sesja pytań i odpowiedzi, konsultacje indywidualne.
    
    

  Program:  

1. Sporządzanie, zatwierdzanie i udostępnianie jednostkowych rocznych sprawozdań finansowych:
   1. jednostki objęte postanowieniami ustawy w pełnym i niepełnym zakresie,
   2. składniki i reguły sporządzania rocznego sprawozdania finansowego,
   3. kluczowe daty dla rocznego sprawozdania finansowego,
   4. roczne sprawozdanie finansowe
   5. podpisywanie rocznego sprawozdania finansowego,
   6. badanie rocznego sprawozdania finansowego,
   7. zatwierdzanie rocznego sprawozdania finansowego,
   8. udostępnianie rocznego sprawozdania finansowego,
   9. przechowywanie rocznego sprawozdania finansowego,
   10. odpowiedzialność za roczne sprawozdanie finansowe.
       
       
2. Roczne sprawozdanie finansowe - zasady sporządzania:
   1. roczne sprawozdanie finansowe i warunki jego przydatności,
   2. podstawy sporządzania sprawozdania finansowego,
   3. nadrzędne zasady stosowane przy sporządzaniu sprawozdania finansowego,
   4. dane porównawcze i porównywalność.
      
      
3. Bilans:
   1. bilans i jego budowa,
   2. ogólne zasady wyceny,
   3. kategorie cen,
   4. aktywa trwałe,
   5. wartości niematerialne i prawne,
   6. rzeczowy majątek trwały,
   7. należności, inwestycje oraz inne aktywa długoterminowe,
   8. aktywa obrotowe,
   9. zapasy,
   10. należności krótkoterminowe i roszczenia,
   11. inwestycje krótkoterminowe,
   12. krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe,
   13. kapitał (fundusz) własny,
   14. zobowiązania,
   15. rezerwy na zobowiązania,
   16. zobowiązania,
   17. bierne rozliczenia międzyokresowe.
       
       
4. Rachunek zysków i strat:
   1. ogólna charakterystyka rachunku zysków i strat,
   2. wynik ze sprzedaży towarów, materiałów i produktów – przychody,
   3. wynik ze sprzedaży towarów, materiałów i produktów – koszty,
   4. wynik ze sprzedaży niezakończonych długotrwałych usług,
   5. szczególne zasady ustalania wyniku ze sprzedaży,
   6. pozostałe przychody i koszty operacyjne,
   7. przychody i koszty finansowe,
   8. zyski i straty nadzwyczajne,
   9. wynik finansowy brutto i netto.
      
      
5. Dodatkowe informacje i objaśnienia:
   1. objaśnienia do bilansu,
   2. objaśnienia do rachunku zysków i strat,
   3. kursy przyjęte do wyceny,
   4. objaśnienia do instrumentów finansowych,
   5. objaśnienia do rachunku przepływów pieniężnych,  
   6. objaśnienia do zawartych przez jednostkę umów, istotnych transakcji i niektórych zagadnień osobowych,
   7. objaśnienie niektórych szczególnych zdarzeń,
   8. objaśnienia dotyczące składu grupy kapitałowej,
   9. informacje o połączeniu spółek,
   10. poważne zagrożenia dla kontynuacji działalności,
   11. inne istotne informacje ułatwiające ocenę jednostki,
   12. spółki publiczne a dodatkowe objaśnienia.
       
       
6. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym.
7. Rachunek przepływów pieniężnych:
   1. cel i zakres stosowania standardu,
   2. przepływy pieniężne i ich prezentacja,
   3. przepływy działalności operacyjnej,
   4. przepływy działalności inwestycyjnej,
   5. przepływy działalności finansowej,
   6. jednostkowy rachunek przepływów pieniężnych.
      
      
8. Odroczony podatek dochodowy.
9. Pozostałe zagadnienia dotyczące sprawozdań finansowych
   
   1. obowiązek ujawniania sprawozdania o podatku dochodowym wszystkich dużych przedsiębiorstw wielonarodowych
   2. nowe wymogi w zakresie obowiązkowego prowadzenia ksiąg rachunkowych
   3. zmiany w zakresie progów wartościowych w zakresie spółek mikro, małych, średnich i dużych
   4. uproszczenia dla spółek mikro i małych
   5. propozycje zmian w zakresie sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego
   6. nowe progi dotyczące obowiązkowego badania sprawozdania finansowego
   7. przepisy wprowadzające raportowanie dotyczące standardy zrównoważonego rozwoju na grunt polski
      • zakres podmiotowy
      • elementy zrównoważonego rozwoju
      • odpowiedzialność za sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju
      • badanie sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju.
        
        
10. Pytania Uczestników szkolenia, odpowiedzi i dyskusja.