WYNAGRODZENIA po zmianach w 2025 roku - podatki, składki, zasiłki, potrącenia, rozliczenia z ZUS i US – analiza praktyczna

Program:  

dzień 1: Rozliczanie wynagrodzenia na liście płac w 2025 r.

1. Skala podatkowa w 2025 r.
2. Zwolnienia podatkowe
   • koszty ze stosunku pracy
   • naliczanie zaliczek na podatek
3. Wyliczanie wynagrodzeń i zwolnienia podatkowe stosowane przez płatnika
   • podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne
   • przychody zwolnione od składek
   • limit 30-krotności przy naliczaniu składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe
   • podstawa opodatkowania, a podstawa oskładkowania
   • przychody zwolnione od podatku i przychody zwolnione od składek
   • naliczanie składek na PPK – składka podstawowa, podwyższona obniżona
   • wynagrodzenie za dni przepracowane
   • ustalenie wynagrodzenia w przypadku rozpoczęcia, zakończenia pracy w trakcie miesiąca
   • ustalenie wynagrodzenia w przypadku choroby we wszystkie dni robocze i braku zwolnienia na weekendy,
   • wynagrodzenie za urlop z tytułu siły wyższej
   • normalne wynagrodzenie i dodatki za godziny nadliczbowe
   • wynagrodzenie za urlop wypoczynkowy, składniki uwzględnianie w podstawie wymiaru wynagrodzenie urlopowego, zmiana wynagrodzenia a podstawa wynagrodzenia urlopowego
   • wynagrodzenie za urlopy szkoleniowe i okolicznościowe
   • ekwiwalent za urlop i zasady jego ustalania
   • odprawy i odszkodowania
   • kontrola ZUS na co zwrócić uwagę
4. Odpowiedzi na pytania Uczestników, dyskusja

dzień 2: Zasiłki  w 2025 r. - obowiązki płatników składek z uwzględnieniem planowanych zmian od 2025 r.

1. Nowy wymiaru urlopu dla wcześniaków
   • nowe rozwiązanie, wydłużające obecnie funkcjonujące urlopy macierzyńskie.
   • nowa wysokość zasiłku macierzyńskiego
   • planowane zmiany dotyczące zwolnień lekarskich
   • utrata prawa do zasiłku chorobowego.
   • nowe przesłanki utraty prawa do zasiłku chorobowego za cały okres zwolnienia
   • możliwość pracy w trakcie zwolnienia
   • dopuszczalna aktywność w trakcie zwolnienia
   • kontrola pracownika przebywającego na zwolnieniu lekarskim – prawa i obowiązki płatnika składek, uprawnienia ZUS-u
2. Świadczenia chorobowe: wynagrodzenie chorobowe, zasiłek chorobowy i świadczenie rehabilitacyjne:
   • wynagrodzenie za czas choroby
   • okresy wypłaty, wysokość, okres wyczekiwania na prawo do zasiłku chorobowego/wynagrodzenia chorobowego
   • przypadki, w których świadczenia chorobowe nie przysługują
   • kontrola orzekania i kontrola wykorzystywania zwolnień lekarskich – planowane zmiany
   • wysokość świadczeń chorobowych
   • okres zasiłkowy i zasady jego ustalania,
   • zasady ubiegania się i przyznawania świadczenia rehabilitacyjnego, okres przez który świadczenie przysługuje, wysokość świadczenia, podstawa wymiaru świadczenia, zasady jej waloryzacji
   • dokumentowanie uprawnień do świadczeń chorobowych
3. Zasiłek macierzyński:
   • za okres urlopu "podstawowego” z tytułu urodzenia dziecka oraz z tytułu przyjęcia dziecka na wychowanie,
   • za okres urlopu rodzicielskiego:
   • wydłużenie urlopu rodzicielskiego w razie podjęcia pracy u swojego pracodawcy – sposoby obliczania okresu wydłużenia urlopu
   • możliwość skracania urlopu rodzicielskiego i dzielenia się tym urlopem z drugim z rodziców,
   • przypadki, w których matka dziecka może przerwać pobieranie zasiłku macierzyńskiego
   • zasiłek dla ojca w razie śmierci ubezpieczonej/nieubezpieczonej matki dziecka lub porzucenia przez nią dziecka
   • wysokość zasiłku macierzyńskiego,
   • zasiłek macierzyński za okres, gdy dziecko lub matka jest w szpitalu
   • zasiłek dla ojca dziecka, gdy nieubezpieczona matka dziecka podejmie pracę
   • podwyższenie zasiłku macierzyńskiego do kwoty świadczenia rodzicielskiego,
   • wydłużenie urlopu rodzicielskiego (nowe wymiary, nieprzenoszony urlop dla każdego rodzica, dopuszczalność elektronicznego wniosku o urlop, zmiana zasad wykorzystywania urlopu, inne warunki łączenia urlopu z pracą);
   • skrócenie okresu na wykorzystania urlopu ojcowskiego
   • rozporządzenie dokumentacyjne – treść  wniosków składanych przez ubezpieczonych
   • zasiłek za okres urlopu ojcowskiego,
4. Zasiłki opiekuńcze:
   1. Zasiłek opiekuńczy na ogólnych zasadach,
   2. Prawo/brak prawa, okres wypłaty, wysokość. Dokumentowanie prawa do zasiłku opiekuńczego
   3. Dodatkowy zasiłek opiekuńczy:
   4. Ustalanie prawa i okoliczności uprawniających do dodatkowego zasiłku opiekuńczego
   5. Zasady i tryb przyznawania dodatkowego zasiłku opiekuńczego
5. Zasady ustalania podstawy wymiaru świadczeń.
   1. Najniższa podstawa wymiaru zasiłku
   2. Składniki wliczane i nie wliczane do podstawy wymiaru zasiłków
      • zasady ustalania podstawy wymiaru zasiłków (składniki wynagrodzenia stanowiące podstawę wymiaru zasiłków) – analiza przypadków
      • przychody uwzględniane w podstawie wymiaru zasiłków (premie miesięczne, kwartalne, „13”, nagrody uznaniowe)
      • zmiana etatu, a podstawa wymiaru zasiłku,
      • podstawa wymiaru zasiłku chorobowego gdy niezdolność do pracy powstała w pierwszym miesiącu zatrudnienia
      • podstawa wymiaru zasiłku chorobowego po długiej nieobecności w pracy (powrót z urlopu wychowawczego i choroba od 1 dnia po powrocie)
      • składniki przysługujące do określonego terminu, zmiana przepisów płacowych, a podstawa wymiaru zasiłków – analiza przypadków
      • przychody z umów cywilnoprawnych w podstawie wymiaru zasiłków
      • podstawa wymiaru zasiłku po podwyżce  wynagrodzenia, zmianie etatu
      • kiedy składniki wynagrodzenia przyjmowane do podstawy wymiaru zasiłków należy uzupełnić, a kiedy przyjąć w kwocie faktycznie wypłaconej
      • uzupełnianie podstawy w miesiącu urlopu wypoczynkowego i innej usprawiedliwionej nieobecności
   3. Wynagrodzenie z tytułu siły wyższej – zmiana stanowiska ZUS-u w zakresie uzupełniania
      • choroba pracownika podczas urlopu z tytułu siły wyższej
      • choroba pracownika podczas urlopu opiekuńczego
      • postępowanie płatnika w przypadku popełnienia błędu w naliczaniu zasiłków (nadpłata/ niedopłata zasiłku) – analiza przypadków
   4. Korekta rozliczeń z ZUS
      • rozliczenie z US
      • rozliczenie z pracownikiem
      • korekta rozliczeń gdy pracownik otrzymał wynagrodzenie za czas choroby a niezdolność do pracy została spowodowana wypadkiem przy prac
6. Odpowiedzi na pytania Uczestników, dyskusja

dzień 3: Potrącenia z wynagrodzeń pracowników, zleceniobiorców i z zasiłków w 2025 r. – obowiązki zakładów pracy

1. Ochrona wynagrodzenia za pracę
   • Akty prawne dotyczące potrąceń
   • Podstawowe definicje
   • Zajęcie wynagrodzenia Tytuł egzekucyjny, klauzula wykonalności
   • Tytuł wykonawczy
2. Granice obowiązkowych potrąceń przy poszczególnych rodzajach potrąceń
   • Alimenty
   • Inne świadczenia
   • Zaliczki pieniężne
   • Kary pieniężne
   • Kolejność potrąceń i obowiązujące limity
   • Maksymalne dopuszczalne kwoty potrącenia
3. Potrącenia dobrowolne
   • Zgoda pracownika na dokonywanie potrąceń
   • Kwota wolna przy dobrowolnych potrąceniach
4. Które świadczenia są chronione jak wynagrodzenie za pracę
   • Świadczenia wyłączone z pod egzekucji
   • Kwoty wolne od potrąceń
   • Wadliwe wykonanie produktu lub usługi
   • Realizacja wyroku sądu karnego
   • Świadczenia z ZFŚS – kiedy dokonujemy potrąceń
5. Uproszczone odzyskanie nadpłaty wynagrodzenia od pracownika
   • Kiedy bez zgody pracownika pracodawca może dokonać odliczenia
6. Obowiązki pracodawcy związane z otrzymaniem pismo o zajęciu wynagrodzenia od komornik i od innego administracyjnego organu egzekucyjnego (AOE)
   • Informacje i zestawienie danych przekazywanych komornikowi - analiza
   • Wzór informacji dla komornika
   • Sankcje karne które grożą pracodawcy
   • Tryb bez egzkucyjny w przypadku alimentów – obowiązki pracodawcy
7. Kwoty wolne od potrąceń z wynagrodzenia za pracę – analiza przypadków na konkretnych przykładach liczbowych
   • Dla pracowników zatrudnionych na cały etat
   • Dla pracowników zatrudnionych na część etatu
   • Dla pracownika pracującego Kilka dni w miesiącu
   • Na przełomie roku
   • Przy różnych kosztach
   • Kwoty wolne dla pracowników uczestniczących w PPK
   • Wypłata premii, nagrody i wynagrodzenia w różnych terminach w miesiącu a potrącenia
   • Jak dokonywać potrąceń po ustaniu zatrudnienia
8. Obowiązki pracodawcy po rozwiązania stosunku pracy
9. Zbiegi egzekucji do wynagrodzenia za pracę
10. Zbieg egzekucji sądowych do wynagrodzenia za pracę
    • KRYTERIA WYBORU WŁAŚCIWEGO ORGANU EGZEKUCYJNEGO
11. Zasady dokonywania potrąceń ze zlecenia i umowy o dzieło
    • Kwota wolna zleceniobiorcy
    • Maksymalny pułap potrąceń.
    • Zatrudnienie jednocześnie na umowę o pracę i zleceniu
12. Egzekucja ze świadczeń z ubezpieczenia chorobowego
    • Z jakich świadczeń dokonujemy potrąceń
    • Wynagrodzenie za czas choroby i zasiłek chorobowy – rozliczenie
    • Kwoty wolne
    • Maksymalne wysokość potrąceń
13. Upadłość konsumencka – pracownika obowiązki pracodawcy
    • Kwoty wolne
    • Maksymalne wysokości potrąceń
    • Różnice w stosunku do postępowania egzekucyjnego
14. Odpowiedzi na pytania Uczestników, dyskusja