Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne aspekty podatkowe i techniczne od podstaw. Samochód w firmie.

  Program:  

1. Środki trwałe – podstawowe pojęcia i definicje
   • definicja środków trwałych w rozumieniu ustaw podatkowych i bilansowych,
   • rodzaje środków trwałych,
   • błędne zakwalifikowanie środka trwałego.
   • zmiany w ustawach o CIT i PITi ich wpływ na amortyzację podatkową środków trwałych.
     
     
2. Nabycie środka trwałego a koszt podatkowy
   • amortyzacja a umorzenie,
   • zasady amortyzacji,
   • częstotliwość dokonywania odpisów amortyzacyjnych.
   • amortyzacja środków trwałych małej wartości, jednorazowy odpis amortyzacji,
   • limit jednorazowej amortyzacji – 100.000,- zł
   • amortyzacja podatkowa u małych podatników lub podatników rozpoczynających działalność – limit 50 000 euro.
     
     
3. Metody amortyzacji
   • amortyzacja liniowa,
   • amortyzacja degresywna,
   • wspólczynniki stosowane w przypadkach szczególnych,
   • indywidualne stawki amortyzacyjne dla środków używanych i ulepszonych.
     
     
4. Nabycie środka trwałego a VAT naliczony
   • odliczenie VAT przy zakupie,
   • obowiązek korekty VAT naliczonego przy zakupie środka trwałego zw. ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną.
     
     
5. Inwestycje w obcych środkach trwałych – zasady amortyzacji.
   • likwidacja inwestycji w obcym środku trwałym a koszt podatkowy.
     
     
6. Zasady ustalania wartości początkowej środków trwałych i WNiP:
   • cena nabycia,
   • koszt wytworzenia,
   • wartość rynkowa środka trwałego,
   • sytuacje upoważniające do zastosowania wartości nierynkowej środka trwałego - dokumentowanie przyczyn istotnego odejścia od wartości rynkowej,
   • cena nabycia i koszty dodatkowe,
     • odsetki, prowizje i różnice kursowe - wpływ na wartość początkową środka trwałego,
     • koszty pracy pracowników (departamentów) przy wytworzeniu środka trwałego,
     • szkolenia pracowników a wartość początkowa urządzeń i programów komputerowych stanowiących środki trwałe i WNiP,
   • nieodpłatne i częściowo odpłatne nabycie środków trwałych,
   • szczególne przypadki ustalania wartości początkowej (przekształcenia spółek, nabycie, przedsiębiorstwa lub ZCP),
   • środki trwałe w budowie, likwidacja niezakończonej inwestycji.
     
     
7. Ulepszenie a remont środków trwałych.
   • skutki podatkowe uznania wydatków za remont bądź ulepszenie środka trwałego,
   • istota remontu jako działań przywracających pierwotną użytkowość środka trwałego,
   • ulepszenie środka trwałego - wątpliwości interpretacyjne,
   • przebudowa i rozbudowa środków trwałych (m.in. zagadnienia dotyczące rozbudowy budynków, hal magazynowych, tworzenia tzw. „dobudówek"),
   • modernizacja i rekonstrukcja środków trwałych,
   • adaptacja środków trwałych,
   • remont i ulepszenie w świetle najnowszych wyroków i interpretacji,
   • trwałe odłączenie od środka trwałego części składowej lub peryferyjnej - skutki podatkowe.
     
     
8. Klasyfikacja Środków Trwałych (KŚT),
   • charakterystyka symboli i grup KŚT,
   • grunty,
   • budynki i lokale,
   • obiekty inżynierii lądowej i wodnej,
   • maszyny energetyczne,
   • maszyny, urządzenia i aparaty,
   • urządzenia techniczne,
   • środki transportu,
   • narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie.
     
     
9. Używanie środków trwałych na podstawie umowy leasingu
   • podstawowe pojęcia:
     
     • rzeczywista wartość netto,
     • hipotetyczna wartość netto,
     • normatywny okres amortyzacji,
     • umowa leasingu,
   • leasing operacyjny i finansowy,
   • czynsz inicjalny,
   • przeniesienie własności środków trwałych po umowie leasingu,
   • przedłużenie umowy leasingu.
   • cesja umowy leasingowej,
   • leasing nieruchomości i prawa wieczystego użytkowania.
     
     
10. Wartości niematerialne i prawne
    • definicja wartości niematerialnych i prawnych (WNiP):
    • autorskie i pokrewne prawa majątkowe,
    • licencje,
    • know-how,
    • firma (dodatnia wartość firmy),
    • koszty prac rozwojowych.
    • Minimalne okresy naliczania amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych.
      
      
11. Aport niepieniężny - wycena i amortyzacja
12. Rozporządzenia w sprawie prowadzenia ewidencji przychodów i wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych - obowiązuje od 1 stycznia 2022 r.
13. Wartość używanego środka trwałego wprowadzonego do ewidencji środków trwałych
14. Środek trwały wykupiony z umowy leasingu a stosowana zasada amortyzacji

POJAZD SAMOCHODOWY W FIRMIE

1. Zmieniona definicja pojazdu samochodowego / samochodu osobowego
   • zmiany dotyczące zasad odliczenia VAT od nabycia pojazdów samochodowych oraz wydatków eksploatacyjnych.
     
     
2. Odliczenie podatku VAT z tytułu nabycia samochodów
   • ostatnia zmiana przepisów dotycząca zasady odliczenia VAT naliczonego od nabycia samochodów osobowych  i ciężarowych – wyłączenia, limit 50%
   • ograniczone prawo do odliczenia od wydatków eksploatacyjnych związanych  z pojazdem samochodowym,
   • VAT-26 a prawo odliczenia 100% VAT naliczonego
   • informowania urzędu skarbowego o zmianie przeznaczenia pojazdów,
   • korekta podatku naliczonego w przypadku zmiany przeznaczenia samochodów.
     
     
3. Obowiązki formalne dot. samochodów osobowych z pełnym odliczeniem
   • deklaracja VAT-26 - terminy i zasady wypełnienia, przewidywane zmiany
   • obowiązek prowadzenia ewidencji przebiegu – VAT i podatki dochodowe
   • zakres informacyjny ewidencji,
   • obowiązki informacyjne w przypadku zmiany przeznaczenia pojazdu.
     
     
4. Obowiązek wykazania podatku należnego przy sprzedaży samochodu z prawem częściowego odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu
   • prawo do korekty podatku naliczonego.
     
     
5. Zmiana definicji pojazdu ciężarowego w rozumieniu ustaw o podatkach dochodowych
   • Zapisy w ustawie zmieniającej VAT,
   • Ograniczenia dotyczące samochodów osobowych
   • Leasing pojazdów osobowych użytkowanych w firmie – optymalizacja podatkowa,
   • samochód osobowy w firmie
     • samochód służbowy a wykorzystanie prywatne,
     • samochód prywatny używany do działalności gospodarczej,
     • samochód pracownika wykorzystywany na rzecz firmy,
     • samochód używany na podstawie umów cywilnoprawnych,
       • leasing,
       • dzierżawa,
       • najem,
       • nieodpłatne użyczenie - skutki podatkowe dla firmy i właściciela pojazdu.
         
         
6. Podatkowe skutki wykupienia samochodu z umowy leasingowej po 31-12-2021
7. Odpowiedzi na pytania uczestników, dyskusja.