ZMIANY W PODATKACH VAT, CIT, PIT W 2023 ROKU, ZMIANY W VAT OD 1 KWIETNIA 2023 ROKU

  Program:  

1. KSeF i faktury ustrukturyzowane (e-faktury) – przygotowanie do wdrożenia
   • co to jest KSeF i do czego ma służyć?
   • KSeF obowiązkowy czy dobrowolny?
   • KSeF - czy to oznacza brak faktur papierowych?
   • pojęcie e-faktury, czyli faktury ustrukturyzowanej wystawianej w ramach KSeF;
   • akceptacja odbiorcy faktury ustrukturyzowanej;
   • wystawienie, otrzymanie i przesłanie faktury ustrukturyzowanej;
   • czy osoba prywatna lub kontrahent zagraniczny może dostać fakturę ustrukturyzowaną?
   • uwierzytelnienia faktury ustrukturyzowanej;
   • jak wygląda korygowanie sprzedaży w przypadku wystawiania faktur w KSeF?
   • przechowywanie faktur ustrukturyzowanych;
   • „korzyści” związane z wystawianiem faktur ustrukturyzowanych;
     
     
2. KSeF i faktury ustrukturyzowane – projekt zmian do wersji obowiązkowej (2024)
   • faktura VAT wyłącznie jako faktura ustrukturyzowana?
   • możliwości wystawienia faktury poza KSeF i ograniczenia w tym zakresie;
   • awaria KSeF i wystawianie faktur;
   • kary (100%) za wystawienie faktury poza KSeF lub nieprzesłanie faktury do KSeF,
   • „propozycja” e-faktury korekty wystawiana przez nabywcę;
   • obowiązek podania nr KSeF w przelewie MPP oraz w każdym innym przelewie (B2B);
   • faktury VAT-RR i VAT-RR Korekta (nowa faktura) – wystawiane w KSeF;
   • podatnicy zwolnieni od VAT, także korzystający ze zwolnienia do 200.000 zł, również w KSeF?
   • faktury dla konsumentów (B2C) a obowiązek umieszczania specjalnych kodów QR na fakturach;
   • paragony do 450 zł z NIP nabywcy – przestają być fakturami (2024);
   • faktury emitowane przez kasy fiskalne – zostają tylko do końca 2024 r.;
     
     
3. Grupa VAT
   • definicja „Grupy VAT” i „Przedstawiciela Grupy VAT”;
   • warunki utworzenia Grupy VAT: powiązania finansowe, ekonomiczne i organizacyjne;
   • zasady opodatkowywania transakcji dokonywanych przez członków Grupy;
   • zasady fakturowania transakcji dokonywanych przez członków Grupy;
   • rozliczenia dokonywane przez przedstawiciela Grupy VAT;
   • status członka Grupy: przed, po i w trakcie istnienia Grupy;
   • Grupa VAT a Biała lista;
   • struktura odliczania kwoty VAT w Grupie VAT;
   • brak VAT a PCC;
   • rachunek VAT a rozliczenia w Grupie VAT;
   • dodatkowy JPK (ewidencja), który musi być składany przez członków Grupy;
     
     
4. SLIM VAT 3
   • podwyższenie limitu sprzedaży małego podatnika;
   • określenie zasad stosowania kursu waluty w przypadku korekt dotyczących faktur wystawionych w walucie obcej;
   • zmiany w zakresie wykazania WDT w przypadku otrzymania dokumentów potwierdzających wywóz towarów poza granicę;
   • likwidacja obowiązku posiadania faktury zakupowej przy WNT;
   • nowe, lepsze zasady zaokrąglania współczynnika w przypadku struktury odliczania VAT naliczonego;
   • zmienione zasady dokonywania korekt rocznych, w tym przypadki, w których podatnik nie będzie miał obowiązku dokonania korekty rocznej (na swoją niekorzyść);
   • likwidacja obowiązku ustalania z naczelnikiem urzędu skarbowego współczynnika (pre-współczynnika) wstępnego;
   • zmiana warunków 15-dniowego zwrotu VAT dla tzw. podatników bezgotówkowych;
   • zmiany, konsolidacja i ujednolicenie zasad dla wiążących informacji;
   • zmiany w ramach TAX FREE;
   • obniżanie sankcji VAT oraz wprowadzenie uznaniowości (naczelnik urzędu skarbowego będzie decydował o wysokości sankcji podatkowej);
     
     
5. Inne zmiany w VAT
6. Dyskusja, pytania i odpowiedzi.

  Program:  

1. Zmiany w określeniu limitu kosztów finansowania dłużnego z art. 15c – skutki zmiany z 1 stycznia 2022 r.
2. Nowe wyłączenia z kosztów podatkowych - koszty finansowania dłużnego transakcji kapitałowych – przepis obowiązujący od 1 stycznia 2022 r. dla wszystkich podatników niezależny od limitu z art. 15c
3. Uchylenia art. 15e i reguły przejściowe w tym zakresie – jak rozliczać koszty usług niematerialnych od podmiotów powiązanych w 2022 r. i przyszłych latach – praktyczne przykłady
4. Minimalny podatek dochodowy po zmianach - istotna zmiana regulacji w stosunku do stanu prawnego na 1 stycznia 2022 r. i zasady odroczenia podatku
5. Podsumowanie obowiązków w zakresie dokumentacji podatkowych i TPR - zmiany wprowadzone w 2021 r. i od 1.01.2022 r. z uwzględnieniem reguł, które obowiązują ze skutkiem wstecznym
6. Uproszczenie w korekcie cen transferowych od 1 stycznia 2022 r.
7. Podsumowanie zmian wprowadzonych w 2022 r. w podatku u źródła – szczególne przepisy przejściowe i rozwiązanie retrospektywne
8. Nowe zasady rozliczenia kosztów składek ZUS płatnika od 2023 r. i problemy z tym związane
9. Uchylenie przepisów o ukrytej dywidendzie
10. Uproszczenie w przepisach o uldze na złe długi
11. Nowe zasady zwrotu podatku od przychodów z budynków obowiązujące od 1 stycznia 2023 r.
12. Problemy z amortyzacją podatkową od 1 stycznia 2022 r. - ograniczenie amortyzacji podatkowej w spółkach nieruchomościowych oraz bezwzględny zakaz amortyzacji nieruchomości mieszkalnych od 2023 r.
13. Obowiązek przesyłania do urzędu skarbowego ksiąg podatkowych – terminy wykonania nowych obowiązków po zmianach wprowadzonych od 1 lipca 2022 r.
14. Pytania i odpowiedzi, dyskusja.

  Program:  

1. JPK - wybrane zagadnienia
   1. ewidencjonowanie paragonów z NIP do kwoty 450 zł oraz biletów za przejazdy,
   2. korekta ewidencji lub deklaracji a „czynny żal”,
   3. korekta JPK na wezwanie urzędu,
      
      
2. Prawo do odliczenia VAT:
   1. zasady i terminy rozliczania podatku naliczonego,
   2. przypadki w jakich nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego,
   3. możliwość (przy spełnieniu określonych warunków) odliczenia podatku naliczonego od zakupionych usług noclegowych,
   4. gastronomia, catering a odliczenie VAT – zasada stałości (wyrok TSUE), usługi turystyki
   5. zasada neutralności (wyrok TSUE),
   6. należyta staranność, dobra wiara a rozliczenie podatku naliczonego.
      
      
3. VAT – samochody
   1. przypadki w jakich przysługuje prawo do odliczenia całości podatku naliczonego,
   2. zasady prowadzenia ewidencji przebiegu,
   3. korekta podatku naliczonego związane ze zmianą przeznaczenia pojazdu
   4. zgłoszenie Vat-26.
      
      
4. Ulga na złe długi (stan po zmianach od 01.10.2021r.), sprzedaż nieruchomości:
   1. termin w jakim sprzedający uprawdopodabnia nieściągalność wierzytelności,
   2. warunki korzystania z ulgi na złe długi,
   3. obowiązki nabywcy,
   4. ulga na złe długi a termin płatności,
   5. wyroki TSUE w sprawie warunków umożliwiających zastosowanie ulgi,
   6. sprzedaż nieruchomości – opcja opodatkowania
   7. zmiany obowiązujące od 01.10.2021r.
   8. wyrok TSUE w zakresie pierwszego zasiedlenia,
      
      
5. Biała lista, split payment, odpowiedzialność solidarna a limit 15000:
   1. limit 15000 dla celów odpowiedzialności solidarnej, split payment oraz „białej listy”, wartość faktury a wartość transakcji,
   2. potrącenie, kompensata a split payment,
   3. sposób zapłaty split payment i „biała lista”,
   4. rozliczenia podatnika z agencją celną,
   5. możliwości w zakresie weryfikowania wiarygodności kontrahenta,
      
      
6. Transakcje wewnątrzwspólnotowe
   1. warunki jakie należy spełnić aby można było uznać, iż doszło do przemieszczenia towarów,
   2. wykaz dokumentów potwierdzających przemieszczenie towarów do innego państwa członkowskiego,
   3. rola informacji podsumowującej,
      
      
7. Eksport i import towarów oraz zaliczka w eksporcie:
   1. rozliczanie zaliczki w eksporcie towarów od 2021 r.:
      • warunek wywozu towarów w terminie 6 miesięcy,
      • sytuacje w jakich termin ten nie obowiązuje,
   2. eksport pośredni i bezpośredni,
   3. terminy rozliczenia eksportu w przypadku braku dokumentów potwierdzających wywóz towarów poza UE,
   4. warunki spełnienie których umożliwia rozliczenie importu towarów w trybie uproszczonym,
      
      
8. Nieodpłatne świadczenia:
   1. darowizna towarów (próbki, towary niskiej wartości, alkohol),
   2. nieodpłatne świadczenie usług,
   3. dokumentacja,
   4. bony jednego i różnego przeznaczenia,
      
      
9. Przegląd orzecznictwa i interpretacji w zakresie podatku VAT.
10. Dyskusja – odpowiedzi na pytania słuchaczy.