PODATEK VAT - ZMIANY OD 1 KWIETNIA 2023 ORAZ AKTUALNE PROBLEMY

  Program:  

1. Grupa VAT
   • definicja „Grupy VAT” i „Przedstawiciela Grupy VAT”;
   • warunki utworzenia Grupy VAT: powiązania finansowe, ekonomiczne i organizacyjne;
   • zasady opodatkowywania transakcji dokonywanych przez członków Grupy;
   • zasady fakturowania transakcji dokonywanych przez członków Grupy;
   • rozliczenia dokonywane przez przedstawiciela Grupy VAT;
   • status członka Grupy: przed, po i w trakcie istnienia Grupy;
   • Grupa VAT a Biała lista;
   • struktura odliczania kwoty VAT w Grupie VAT;
   • brak VAT a PCC;
   • rachunek VAT a rozliczenia w Grupie VAT;
   • dodatkowy JPK (ewidencja), który musi być składany przez członków Grupy;
     
     
2. SLIM VAT 3
   • podwyższenie limitu sprzedaży małego podatnika;
   • określenie zasad stosowania kursu waluty w przypadku korekt dotyczących faktur wystawionych w walucie obcej;
   • zmiany w zakresie wykazania WDT w przypadku otrzymania dokumentów potwierdzających wywóz towarów poza granicę;
   • likwidacja obowiązku posiadania faktury zakupowej przy WNT;
   • nowe, lepsze zasady zaokrąglania współczynnika w przypadku struktury odliczania VAT naliczonego;
   • zmienione zasady dokonywania korekt rocznych, w tym przypadki, w których podatnik nie będzie miał obowiązku dokonania korekty rocznej (na swoją niekorzyść);
   • likwidacja obowiązku ustalania z naczelnikiem urzędu skarbowego współczynnika (pre-współczynnika) wstępnego;
   • zmiana warunków 15-dniowego zwrotu VAT dla tzw. podatników bezgotówkowych;
   • zmiany, konsolidacja i ujednolicenie zasad dla wiążących informacji;
   • zmiany w ramach TAX FREE;
   • obniżanie sankcji VAT oraz wprowadzenie uznaniowości (naczelnik urzędu skarbowego będzie decydował o wysokości sankcji podatkowej);
     
     
3. Zmiany w zakresie obowiązywania stawek VAT
4. Inne zmiany w VAT
5. KSeF i faktury ustrukturyzowane (e-faktury) – przygotowanie do wdrożenia
   • co to jest KSeF i do czego ma służyć?
   • KSeF obowiązkowy czy dobrowolny?
   • KSeF - czy to oznacza brak faktur papierowych?
   • pojęcie e-faktury, czyli faktury ustrukturyzowanej wystawianej w ramach KSeF;
   • akceptacja odbiorcy faktury ustrukturyzowanej;
   • wystawienie, otrzymanie i przesłanie faktury ustrukturyzowanej;
   • czy osoba prywatna lub kontrahent zagraniczny może dostać fakturę ustrukturyzowaną?
   • uwierzytelnienia faktury ustrukturyzowanej;
   • jak wygląda korygowanie sprzedaży w przypadku wystawiania faktur w KSeF?
   • przechowywanie faktur ustrukturyzowanych;
   • „korzyści” związane z wystawianiem faktur ustrukturyzowanych;
     
     
6. KSeF i faktury ustrukturyzowane – projekt zmian do wersji obowiązkowej (2024)
   • faktura VAT wyłącznie jako faktura ustrukturyzowana?
   • możliwości wystawienia faktury poza KSeF i ograniczenia w tym zakresie;
   • awaria KSeF i wystawianie faktur;
   • kary (100%) za wystawienie faktury poza KSeF lub nieprzesłanie faktury do KSeF,
   • „propozycja” e-faktury korekty wystawiana przez nabywcę;
   • obowiązek podania nr KSeF w przelewie MPP oraz w każdym innym przelewie (B2B);
   • faktury VAT-RR i VAT-RR Korekta (nowa faktura) – wystawiane w KSeF;
   • podatnicy zwolnieni od VAT, także korzystający ze zwolnienia do 200.000 zł, również w KSeF?
   • faktury dla konsumentów (B2C) a obowiązek umieszczania specjalnych kodów QR na fakturach;
   • paragony do 450 zł z NIP nabywcy – przestają być fakturami (2024);
   • faktury emitowane przez kasy fiskalne – zostają tylko do końca 2024 r.;
     
     
7. Wybrane orzecznictwo TSUE z 2021-22 i jego konsekwencje dla polskiego VAT
8. Dyskusja, pytania i odpowiedzi.